Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Учет кассовых операций и денежных документов

Все предметы / Бухгалтерский учет и аудит / Финансовый учет / Учет кассовых операций и денежных документов

Сущность и порядок учета кассовых операций

На предприятиях денежные средства и документы хранятся и учитываются в кассе предприятия.

Все кассовые операции осуществляются на основании Указания ЦБ РФ от $11$ марта $2014$ г. № $3210$-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Данный нормативный документ регламентирует:

  • Правила приема наличных денежных средств;
  • Правила выдачи наличных денежных средств;
  • Правила и порядок оформление кассовых документов;
  • Правила ведения кассовой книги;
  • Правила хранения денежных средств и документов;
  • Порядок проведения ревизии кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Кроме того, в данном Указании, определен порядок расчета лимита кассы.

Ответственность за ведение кассовых операций возложена на кассира. Кроме того, с кассиром должен быть заключен договор материальной ответственности за сохранность денежных средств и документов в кассе.

Главными задачами бухгалтерского учета денежных средств и документов в кассе являются:

Задачи бухгалтерского учета наличных денежных средств и документов

Рисунок 1. Задачи бухгалтерского учета наличных денежных средств и документов

Документальное оформление кассовых операций

Учет наличных денежных средств и документов, подразумевает оформление определенных документов на каждую операцию. Применяются следующие формы документов:

  1. Приходный кассовый ордер ПКО (ф. № КО-$1$).

    В данном документе отражаются поступления денежных средств и документов в кассу предприятия. Такими операциями могут быть:

    • поступление выручки за реализацию товаров, услуг;
    • внесение остатков по выданным авансам;
    • возмещение ущерба виновными лицами;
    • и т.п.

    В ПКО указываются:

    • Наименование и код ОКПО самого предприятия;
    • Дата и номер документа;
    • ФИО физического лица или представителя организации, от которой поступают денежные средства;
    • Корреспонденция счетов бухгалтерского учета, отражающая характер операции;
    • Основание для принятия денежных средств и документов в кассу;
    • Сумма принятых денежных средств в кассу предприятия.

    ПКО подписывают кассир и Главный бухгалтер предприятия. От него отделяется квитанция с продублированными данными из самого ПКО и передаются лицу, которое внесло денежные средства или документы в кассу предприятия.

    ПКО оформляется на каждую операцию поступления денежных средств и документов отдельно.

  2. Расходный кассовый ордер РКО (ф. KO-$2$)

    В данном документе отражаются операции по выдаче денежных средств и документов из кассы предприятия. такими операциями могут быть:

    • оплата поставщикам за приобретенные товары и услуги;
    • выплата заработной платы;
    • выдача денежных средств под отчет;

    и т.д.

    В РКО указываются:

    • Наименование и код ОКПО самого предприятия;
    • Дата и номер документа;
    • ФИО лица, которому выдаются денежные средства и документы;
    • Корреспонденция счетов бухгалтерского учета, отражающая характер операции;
    • Основание для выдачи денежных средств и документов из кассы;
    • Сумма подлежащих выдаче денежных средств из кассы предприятия.
    • Приложения (например, платежная ведомость на выплату заработной платы).

    Кроме кассира и Главного бухгалтера, РКО подписывает получатель денежных средств и руководитель организации. Получатель денежных средств должен предъявить документ, удостоверяющий личность и данные такого документа также заносятся в РКО.

    РКО оформляется на каждую отдельную операцию по выдаче денежных средств из кассы предприятия.

  3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (Ф- КО-$3$)

    В данном дёокументе отражаются все оформленные ПКО и РКО, с указанием номеров документов, даты составления.

  4. Кассовая книга (ф. КО-$4$)

    В кассовой книге отражаются все операции, которые отражены в ПКО и РКО. Кассовая книга ведется по каждому операционному дню работы. В кассовой книге фиксируется остаток денежных средств в кассе на начало дня, все операции по приходу и расходу денежных средств и документов с корреспонденцией счетов и суммами. На конец рабочего дня в кассовой книге отражаются обороты и остаток денежных средств. Отдельно указывается сумма денежных средств на выплату заработной платы.

    Листы кассовой книги нумеруются, а сама книга прошиваться и скрепляется печатью предприятия.

  5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. КО-$5$). Эту книгу, как правило, ведут в организациях с большим количеством подразделений. Кассир главного отделения ведет учет принятых и выданных другим кассовым отделениям денежных средств.

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Для синтетического учета кассовых операций, применяют активный счет из Плана счетов бухгалтерского учета – $50$ «Касса».

По дебету счета отражаются все поступления денежных средств в кассу, а по кредиту их выбытие.

Аналитический учет ведется по всем кассам предприятия.

Проводки кассовых операций



Рисунок 2.

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

алевтина анатольевна максимова

Эксперт по предмету «Бухгалтерский учет и аудит»

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис