Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Ревизия кассовых операций

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис
Ревизия кассовых операций

Цели и задачи проведения ревизии кассовых операций

Замечание 1

Цель проведения ревизии кассы состоит в определении соответствия фактического наличия денежных средств и документов тому наличию, которое зафиксировано в кассовых документах на момент осуществления проверки.

В ходе проверки кассы предприятия следует установить:

  • Наличие договора с кассиром предприятия о полной материальной ответственности;
  • Как обеспечивается сохранность денежных средств;
  • Наличие внезапных инвентаризаций кассы;
  • Как соблюдается кассовая дисциплина и каким образом осуществляется порядок оформления документов кассы;
  • В каком порядке и каком объеме происходит оприходование поступивших наличных денежных средств в кассу;
  • Каким образом осуществляются выплаты средств из кассы;
  • Соблюдение лимита наличности в кассе.

Готовые работы на аналогичную тему

Источником информации при проведении ревизии являются:

  • Первичные документы учета движения денежных средств в кассе (приходные и расходные кассовые ордера);
  • Кассовая книга;
  • Журнал регистрации ПКО и РКО;
  • Книга, предназначенная для учета принятых и выданных денежных средств;
  • Регистры счетов 50 «Касса», а также учетные регистры, счета которых корреспондируют с 50 счетом.

Порядок проведения ревизии кассы

Проведение ревизии кассовых операций осуществляется в несколько этапов. Для начала, фактические остатки денежных средств, находящиеся в кассе на момент ревизии, подвергаются инвентаризации, в ходе которой устанавливается их соответствие учетным данным. Затем, проверяются приходные и расходные кассовые ордера на предмет полноты и своевременности отражения процедур оприходования и списания наличности в кассе.

Следующим этапом осуществляется проверка всех оправдательных документов, на основании которых совершаются операции в приходных и расходных ордерах, также проверяется законность всех совершенных операций. Проверяются итоги, рассчитанные в кассовой книге предприятия, а также в других журналах-ордерах и ведомостях. В обязательном порядке проверяется наличие заключенного с кассиром договора о материальной ответственности.

Замечание 2

При проведении проверки кассы и кассовой дисциплины проверяющему следует определить весь порядок осуществления кассовых операций, их законность.

В платежных ведомостях проверке подвергаются подписи получателей наличных средств на предмет их подлинности. В журнале, в котором регистрируются приходные и расходные кассовые ордера проверяются даты, порядковая нумерация и суммы с показателями, зафиксированными в ордерах.

Расходные ордера подвергаются тщательной проверке на предмет правильности отражения полученных сумм (в том числе и прописью), наличия подписи получателя средств, а также заполнения необходимых сведений получателя, если им не является лицо, которое числится в штате организации. Внимание ревизор обращает и на наличие подписей руководителя организации или лица, его заменяющего.

Кассовая книга подлежит проверке в части правильности ее оформления и ведения, а также внесенных изменений. Особое внимание проверяющий должен уделить на правильность итоговых оборотов по кассе и рассчитанному остатку на конец дня.

После того, как была проведена тщательная проверка кассы, нужно установить:

  • Как используются полученные из банка денежные средства (их целевое назначение);
  • Соответствует ли остаток наличности в кассе лимиту, который установил банк ля данного предприятия;
  • Своевременность и полноту передачи в банк сумм наличных денежных средств, которые не были использованы по своему назначению;
  • Выполнение установленных законодательно правил расчетов, осуществляемых через кассу;
  • Отсутствие случаев выдачи наличности взаймы.