Организационные основы кассовой работы в Центральном банке РФ
Одним из основных направлений деятельности Центрального банка РФ является кассовая работа. Она представляет собой ведение Банком России кассовых операций с наличными денежными средствами, включая их приём, хранение, перевозку, инкассацию и выдачу.
Обязанности по кассовой работе возложена на определённые учреждения Банка России. Как правило, в составе территориальных учреждений Центрального банка РФ функционируют расчётно-кассовые операции, которые уполномочены на осуществление банковских операций с денежными средствами.
К числу функций, которые подлежат выполнению расчётно-кассовыми центрами, относятся:
- расчётное и кассовое обслуживание кредитных организаций, органов государственной власти и местного самоуправления и иных лиц в случаях, предусмотренных федеральным законодательством;
- обеспечение учёта и контроля осуществления кассовых операций через корреспондентские счета банков;
- хранение наличных денежных средств, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности и др. Помимо расчётно-кассовых центров отдельные кассовые операции с наличными денежными средствами могут совершать и ряд других учреждений Центрального банка РФ.
Организация кассовой работы управлением эмиссионно-кассовых операций
Вопросы, связанные с кассовой работой в учреждениях Банка России, урегулированы его соответствующей инструкцией, которая были принята 16 ноября 1995 года. Она предусматривает необходимость создания в структуре расчётно-кассовых центрах специализированного подразделения – управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций. Это управление создаётся с целью организации кассовой работы и осуществления контроля за правильностью её постановки.
Помимо организации кассовой работы управления эмиссионно-кассовых операций занимаются решением задач, которые можно сгруппировать по следующим направлениям:
- механизация кассовых операций;
- учёт эмиссионных операций;
- организация экспертизы денежных знаков;
- организация охраны денежных ценностей;
- анализ и обеспечение платёжного оборота наличными денежными средствами.
Руководство деятельностью данного управления осуществляет его начальник, который назначается в установленном порядке, занимает организацией работы отдела и несёт персональную ответственность за выполнение отделом своих функций и задач. В целях исполнения последнего обязательства начальник распределяет между работниками отдела функциональные обязанности, которые вручаются каждому работнику под расписку.
Кассовая работа в учреждениях Центрального банка РФ может быть улучшена в результате реализации плана работы управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций. Этот документ разрабатывается начальником управления и утверждается руководителем (или его заместителем) соответствующего территориального учреждения Центрального банка РФ. План работы отдела составляется на основе указаний руководства, данных о состоянии кассовой работы, результатов обследований, проверок и ревизий.
Кроме того, управление эмиссионно-кассовых операций в лице его работников ежегодно проверяет работу соответствующего расчётно-кассового центра. Недостатки и нарушения, которые были выявлены в ходе проверки, вместе с предложениями по их устранению должны быть представлены руководителю территориального учреждения.
Осуществление кассовой работы отделом кассовых операций
Кроме управления эмиссионно-кассовых операций в составе расчётно-кассового центра создаётся отдел кассовых операций. Функциональной областью его деятельности является обработка наличных денежных средств и кассовое обслуживание клиентов. Для того, чтобы кассовая работа осуществлялась наиболее оптимальным способом, в его структуре могут быть образованы следующие подразделения:
- подразделение приходных касс;
- подразделение расходных касс;
- подразделение приходо-расходных касс;
- подразделение разменных касс;
- подразделение касс пересчёта.
Решение об образовании этих подразделений принимается начальником расчётно-кассового центра. Он принимает это решение, исходя из необходимости наличия этих подразделений, что обуславливается объёмом кассовых операций и количеством обслуживаемых клиентов.
Как правило, главой отдела кассовых операций является заведующий кассой. Однако предусмотрена возможность введения и другой должности – начальника отдела кассовых операций. Она должна быть реализована в случае функционирования 4 или 5 подразделений.
Выполнение кассовых операций с наличными денежными средствами возможно только теми должностными лицами, с которыми расчётно-кассовой центр заключил трудовой договор. Ими являются кассовые работники и ответственные за сохранность ценностей. Они при работе с денежными средствами, существующие в наличной форме, должны быть снабжены следующими объектами: печати, ключи от кладовых, секций, индивидуальных средств хранения (например, сейфы, металлические шкафы, тележки и столы с замками), пломбиры, клише, штампы (в том числе, именные).
Отдельное направление деятельности кассовых и операционных работников заключается в передаче между собой приходных и расходных документов. Эта передача должна сопровождаться расписками работников и соответствовать установленному ранее внутреннему порядку.
Таким образом, кассовая работа учреждений Центрального банка РФ является в высшей степени регламентированной нормативно-правовыми актами и внутренними документами, что обусловлено непосредственной работой с наличными денежными средствами.
