Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Лимит касс банков

Лимиты максимального остатка касс банков могут устанавливаться и пересматриваться только уполномоченными коллегиальными органами территориального банка, в подчинении которого находятся банковские отделения.

Особенности расчета лимита касс банков

При расчете максимально допустимого лимита касс банков во внимание необходимо принимать следующие факторы:

  1. Максимальный приход и расход по кассе за расчетный период (во внимание берутся три календарных месяца, которые предшествуют месяцу проведения расчетов).
  2. Техническую подкрепленность кассового узла банковского отделения, а также внутреннего структурного подразделения Отдела собственной безопасности банка.
  3. Экономическую целесообразность наличия кассы в определенном отделении банка.
  4. Оптимальность маршрутов инкассации.
Замечание 1

Лимиты максимального остатка наличных денежных средств в кассе банка рассчитываются отдельно по национальной (российские рубли) и иностранной валюте.

Лимиты максимально допустимого остатка наличности в кассах банков рассчитываются на основании оптимизации соотношения расходов отделения по подкреплению или вывозу наличных денежных средств и недополученными доходами от возможного размещения временно свободной денежной наличности по операционному отделу отделения и каждому внутреннему структурному подразделению.

Расходы на инкассацию можно рассчитать, учитывая количество совершаемых поездок на вывоз наличных денежных средств или на подкрепление средствами кассы банка. Разовые расходы на инкассацию кассы банковского учреждения и внутренних структурных подразделений (ВСП) территориальных банков рассчитываются для каждого ВСП и отделения банка с учетом индивидуальных особенностей:

  1. Расходы по доставке наличной иностранной валюты из Москвы.
  2. Расходы по вывозу неплатежной наличной валюты за границу.
  3. Расходы на проезд от отделения в территориальный банк в ВСП отделения, РКЦ Банка России и обратно.

Рассчитывая расходы по лимиту касс банков, во внимание принимаются:

Готовые работы на аналогичную тему

  1. Расходы на авиаперевозки (приобретение билетов, организация охраны и оформление страховки).
  2. Затраты на содержание инкассаторской группы (расходы на горюче-смазочные материалы, налоги с фонда оплаты труда с учетом единого социального налога, амортизация, а также другие расходы, что могут понадобиться на организацию инкассаторской бригады).
  3. Время, которое было затрачено на передвижение инкассаторской бригады, время на сдачу и прием ценностей и наличных денежных средств. Во внимание при этом принимается наличие точек инкассации торговой выручки по маршруту инкассации либо доставки денежной наличности клиентам (в данном случае расходы на инкассацию могут уменьшаться).
  4. Фактические расходы, которые были произведены службой сторонней организации при проведении инкассации.
  5. Затраты по расчетом с центральным аппаратом Сбербанка России на совершение банкнотных сделок.

Как в РФ организован контроль за установлением и соблюдением клиентами кассовой дисциплины

Основными направлениями организации контроля за соблюдением клиентурой банка кассовой дисциплины является проверка работы кредитных организаций по обеспечению оборота наличных денежных средств, соблюдению порядка проведения кассовых операций с наличностью предприятий, а также выполнению банковскими учреждениями требований нормативных актов Банка РФ по вопросам в сфере установления лимита касс банков.

Проверки банковских учреждений и кредитных организаций осуществляются специалистами управлений денежного обращения или же по их поручению специалистами расчетно-кассовых центров. Данные проверки могут проводиться как самостоятельно, так и в составе комплексных групп, на основании квартальных планов, которые утверждается руководителями учреждений Банка РФ.

В ходе проведения данных проверок рассматриваются такие аспекты:

  1. Ведение учета организаций, которые получают выручку наличными денежными средствами.
  2. Порядок осуществления контроля за полнотой и своевременностью сдачи организациями денежной наличности в кассу банка или кредитного учреждения.
  3. Организация работы по установлению лимита в кассах банков.
  4. Практика согласования и доведение лимитов остатка касс, которая сложилась в том или ином банковской учреждении.
  5. Достаточность осуществляемых мероприятий по установлению лимитов остатка кассы всем обслуживаемых подразделений и отделений банка.
  6. Практика оформления и согласования разрешений на право расходования организациями денежной наличности, которая поступает в их кассу. Организация контроля за соблюдением условий расходования поступающих в кассу предприятий денежных средств, которые были согласованы с банковскими или кредитными учреждениями, особенно предприятий, что имеют задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.
  7. Практика составления ведомости учета и календаря выдачи наличных денежных средств на заработную платы, социальные выплаты и стипендии (формы 0408024, 0408023, 0408022, 0408021).
  8. Прогнозирование оборота денежной наличности. В данном случае подразумевается порядок оставления прогнозных расчетов тех поступлений, которые должны поступить в кассу банковского учреждения. Также должны учитываться те денежные средства, которые необходимо выдать из кассового узла и представить их в РКЦ.
  9. Соблюдение банковским учреждением установленного порядка по составлению и предоставлению отчетности о кассовых оборотах, а также о достоверности отражения данных в недельной и месячной отчетности кассовых оборотов по ведомости формы № 744.
  10. Организация проверок соблюдения юридическими лицами порядка ведения кассовой отчетности и работы с наличными денежными средствами в соответствии с рекомендации Центробанка. Также рассматриваются такие аспекты, как качество заполнения справок по результатам проверок по форме 0408026 и порядок оформления материалов, а также принимаемые банковским учреждением меры по результатам проверок.
  11. Организация последующего контроля за выполнением юридическими лицами требований банковского учреждения или кредитной организации по устранению недостатков в ведении кассовых операций и порядка работы с наличными денежными средствами.
  12. Меры, которые принимаются кредитной организацией или банковским учреждением, по вопросам мобилизации внутренних кассовых ресурсов с целью своевременного удовлетворения потребности обслуживаемых клиентов банка в наличных денежных средствах.
  13. Материалы, которые произведены специалистами Центробанка РФ по вопросам проверок касс банков, должны оформляться в произвольной формы в двух экземплярах, один экземпляр которых передается банковскому учреждению.

Результаты проведенной проверки должны рассматриваться начальником отдела денежного управления в трехдневный срок. Если необходимо, то соответствующие предложения передаются руководству Центробанка России.

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Tatyana Bobrova

Эксперт по предмету «Бухгалтерский учет и аудит»

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис