Лимит кассы представляет собой предельную сумму наличных денежных средств, которая имеется в кассе предприятия. Размер таких средств устанавливает банк, и он зависит от конкретных условий функционирующей организации.
Бланк для расчета лимита кассы предприятия
Все результаты расчетных действий бухгалтерии для предприятия по определению лимита кассы заносят в специальный бланк формы № 0408020. Он представляет собой приложение к приказу. Заполняется документ в двух экземплярах, один из которых останется на предприятии, а второй должен быть предоставлен в обслуживающий компанию банк.
Приказ приобретает статус официального документа, на основании которого могут устанавливаться ограничения денежных средств в кассе предприятия и ему предоставляется право пользования наличными средствами. Речь идет о средствах, поступающих в кассу вследствие финансовых операций.
Приложение подписывают главный бухгалтер предприятия. Оно может быть оформлено на официальном бланке организации. К основным пунктам относятся:
- доход и затраты компании;
- выплаты, которые были произведены;
- период работы предприятия;
- подписи ответственных лиц организации и руководителя банка.
Если в компании есть изменения в размере выручки (увеличение или уменьшение), лимит должен быть пересчитан заново. Все связанные с изменениями действия в обязательном порядке должны быть отражены в локальных актах компании.
Лимит остатка кассы предприятия
Организация при ведении кассовых операций должна устанавливать лимит остатка наличных средств, то есть – лимит кассы.
Лимит остатка наличных средств представляет максимально допустимую сумму наличности, которая может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Также кассовый лимит устанавливает обособленное подразделение (представительство или филиал), у которого открыт банковский счет.
В непосредственные обязанности платежных агентов входит ведение отдельной кассовой книги по средствам, которые получены в рамках деятельности платежного агента, и формирование отдельных ПКО на эти средства. Они не будут учитываться при расчете кассового лимита и должны в полном объеме сдаваться в банк в день получения. В противном случае они будут расцениваться как сверхлимитные.
Для подразделения юрлица, по месту нахождения которого оборудовано обособленное рабочее место (или места), сдающего наличность на банковский счет, лимит остатка наличных средств в кассе должен устанавливаться в порядке, предусмотренном действующим законодательством для юридического лица. Накопление наличных средств в кассе сверх установленного лимита допускается в следующих случаях:
- в дни, когда выплачивается заработная плата, стипендия;
- в дни выплат социального назначения (включительно - день получения наличности с банковского счета для указанных выплат);
- в нерабочие праздничные и выходные дни при ведении в эти дни кассовых операций индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.
Руководителем организации издается специальный распорядительный документ (например, приказ о кассовом лимите руководителя) об установленном лимите кассы для отдельной организации. Лимит остатка кассы не утверждается в банке. Его самостоятельно утверждают предприниматель и организация.
Экземпляр приказа лимита кассы, распорядительного документа об установлении для обособленного подразделения лимита остатка наличности направляется обособленному подразделению в порядке, устанавливаемом юридическим лицом.
Банки сохраняют полномочия по контролю над кассовой дисциплиной, в частности, - за превышением кассового лимита (согласно Положению о правилах организации наличного денежного обращения в РФ). Банки уполномочены проверять своих клиентов не реже 1 раза в два года.
Условия расчета лимита остатка кассы
Лимит остатка денег в кассе устанавливается на основании:
- Объема полученных наличных средств за реализованные в продаже товары (оказанные услуги или выполненные работы).
- Объема выданной наличности (исключение составляют те средства, которые выданы на оплату труда) за отдельно взятый период, он не должен превышать 92 рабочих дня.
В случае с вновь созданными организациями кассовый лимит остатка определяется согласно:
- ожидаемому объему поступлений наличных денежных средств;
- ожидаемому объему выдачи наличных денег за отдельный период, также не превышающий 92-рабочих дня.
Организация, которая имеет обособленные подразделения, сдающие наличные денежные средства в кассу компании, устанавливает лимит остатка кассы, учитывая объем поступлений (выдачи) наличных средств в данных обособленных подразделениях.
Организации с обособленными подразделениями, инкассирующими выручку непосредственно на расчетный счет в банке, остаток лимита кассовых денег устанавливают в отдельности для каждого обособленного подразделения. Чтобы определить лимит кассы при отсутствии выручки, расчеты производятся при соблюдении следующих условий.
Расчетный период, за который должен быть определен лимит кассового остатка, может быть произвольным. Так, это, например, может быть период:
- предшествующий произведению расчета (например, расчет лимита на третий квартал производится на основании данных за второй квартал текущего года);
- период, поступление наличных денег в котором было максимальным (например, расчет может быть произведен на основе данных четвертого квартала предыдущего года, в котором были отмечены максимальные поступления выручки);
- период, аналогичный за предыдущие годы.
В расчетный период в обязательном порядке должны быть включены все дни работы (но при этом - не более 92 рабочих дней). Если организация (или предприниматель) работает в выходные и нерабочие праздничные дни, тогда для расчета лимита данные дни также нужно будет включить в расчетный период. Получившееся значение лимита может быть округлено до полных рублей.
