Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Раскрытие информации о бенефициарных владельцах

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Все предметы / Бухгалтерский учет и аудит / Финансовый учет / Раскрытие информации о бенефициарных владельцах

Основные требования к раскрытию информации о бенефициарных владельцах

21 декабря 2016 года вступила в силу статья Закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», которая устанавливает обязанность всех юридических лиц вести учёт своих бенефициаров и раскрывать о них информацию. Требованием к указанной информации документальная фиксация. Кроме этого, ее нужно ежегодно обновлять и хранить на протяжении срока не менее 5 лет.

Цель разработки такой нормы - необходимость принятия эффективных и действенных механизмов, противодействующих уклонению от уплаты государству а также сокрытию бенефициарных владельцев предприятий.

Определение 1

В рамках законодательства бенефициарный владелец - это такое физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет юридическим лицом либо имеет возможность каким-либо образом контролировать его действия.

Согласно законодательства раскрывать своих бенефициарных владельцев теперь обязаны все юридические лица Российской Федерации, в том числе дочерние компании организаций с иностранным капиталом.

Компании обязаны раскрывать подробную информацию касающуюся бенефициарных владельцев. Данная информация включает:

  • ФИО,
  • дату рождения,
  • гражданство,
  • данные разрешительных документов,
  • данные документа, удостоверяющего личность,
  • прочие сведения.

Порядок представления информации и сроки определяются Правительством Российской Федерации.

Согласно новому законодательству компания имеет полное право запросить необходимую информацию о своих бенефициарных владельцах у учредителей, а те обязаны предоставить запрашиваемую информацию субъекту хозяйствования.

Законом не определяется специальный порядок и способы получения информации о бенефициарных владельцах. Но при этом компании обязаны со своей стороны предпринять все возможные меры для получения сведений. Представление соответствующих сведений не считается нарушением законодательства о конфиденциальности персональных данных.

Замечание 1

Важно отметить, что ФЗ №215 не ограничивается применением только лишь в отношении малого предпринимательства. Все без исключения юридические лица Российской Федерации обязаны собирать и предоставлять по запросу уполномоченных на то органов полную информацию о своих бенефициарных владельцах.

Ответственность за неисполнение обязательств по раскрытию информации

За неисполнение юридическим лицом своих обязанностей в действиях по установлению, а также по ежегодному обновлению, хранению и представлению органам информации о своих бенефициарных владельцах существует административная ответственность. Она предусматривает наложение штрафа:

  • должностным лицам 30000-40000 рублей,
  • юридическим лицам — 100000-500000 рублей.

Согласно Закона , если юридическое лицо не располагает информацией о своих бенефициарных владельцах, то необходимо представить подтверждение, того что предприняты все доступные меры по установлению своих бенефициарных владельцев. В таком случае предприятие будет освобождено от штрафов. Нужно отметить, что указанная выше формулировка достаточно не определена, поэтому сложно предположить, что именно будет признано обоснованными мерами.

Исключения

Закон № 115-ФЗ указывает исключения в составе лиц, на которых не распространяются указанные обязанности. К ним отнесены:

  • государственные органы власти, внебюджетные фонды, корпорации и организации доля собственности субъектов Российской Федерации в которых составляет более 50 %;
  • международные и иностранные государственные организации;
  • эмитенты ценных бумаг, которые допущены к организованным торгам;
  • иностранные организации, прошедшие процедуру листинга на иностранных биржах;
  • иностранные структуры, у которых организационная форма не предусматривает наличия бенефициарного владельца.
Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис