Оперативное финансовое управление

Цели и задачи оперативного финансового управления

Оперативное финансовое управление - это принятие и реализация решений, обеспечивающих текущую повседневную работу:

• с органами хозяйственного управления и власти,
• с фондами и бюджетами,
• с банками,
• в области расчетно-платежных отношений с покупателями и поставщиками,
• с работниками и собственниками,
• с дебиторами и кредиторами,
• в сфере проведения контрольно-аналитической финансовой работы совместно с другими службами.

Руководство финансовой работой возлагается на финансовую администрацию предприятия. В зависимости от того, какова численность и структура административно-управленческого аппарата предприятия, финансовая администрация представляется разными составами.

В сфере финансовой работы к функциям финансовой администрации относят:

• сбор и систематизацию информации о финансах,
• проведение анализа собранной информации в целях оценки на определённый момент состояния финансовых потоков и их динамики за временной интервал,
• подготовку прогнозов по изменению направления и величины денежных потоков,
• принятие управленческих решений, в частности, утверждение учетной политики, финансовых планов,
• доведение до исполнителей принятых управленческих решений,
• реализацию принятых управленческих решений,
• контроль исполнения принятых управленческих решений,
• проверку выполнения финансовых планов и организации финансовой работы.

Среди общих оперативных задач типичной финансовой дирекции можно указать:

• повышение эффективности использования предприятием финансовых ресурсов,
• повышение рентабельности и доходности хозяйственной деятельности,
• обеспечение финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности,
• общее руководство процессами бухгалтерского учета,
• участие в формировании и проведении учётной политики,
• обеспечение бизнеса финансовыми ресурсами, необходимыми для повышения уровня деловой активности,
• обеспечение исполнения текущих финансовых обязательств,
• организация расчётов,
• текущий контроль и внутренний аудит по вопросам формирования и использования финансовых ресурсов,
• обеспечение поддержания и приумножения собственных оборотных средств компании.

В условиях экономического кризиса финансовые службы сталкиваются со специфическими задачами, направленными на нормализацию текущей финансовой ситуации, преодоление возникающих трудностей, ликвидацию временных разрывов.

Оперативное финансовое управление обеспечивает практическое применение принятых на тактическом уровне решений. В связи с этим в качестве первоочередной цели оперативного управления можно указать поддержание абсолютной ликвидности предприятия на уровне, необходимом для осуществления расчётов. Своевременная оплата всех видов потребляемых ресурсов - залог стабильной и ритмичной работы основных и вспомогательных производств.

Распределение зон ответственности в оперативном финансовом управлении

Традиционно в решение задач оперативного финансового управления вовлекается несколько подразделений компании. Каждое из них дополняет другие в зонах ответственности, при этом у каждого есть собственные профессиональные обязанности, относящиеся только к их компетенции:

• на менеджмент возлагается определение стратегии использования финансовых ресурсов и формулирование задач финансового блока в части поиска оптимальных методов учета финансовых возможностей и расходования ресурсов. Кроме того, менеджмент должен в критическом ключе рассматривать текущее финансовое положение и ставить задачи на сокращение или расширение финансирования в зависимости от зафиксированных результатов. Фактически, менеджмент выступает в роли главного заказчика оперативного финансового управления предприятия. Именно менеджмент способен наиболее полно использовать выгоды, получаемые от реализации финансовых процессов, в непосредственном управлении,
• финансовая служба, возглавляемая финансовым директором, является самым важным звеном системы оперативного финансового управления. В первую очередь финансовая служба ориентируется на то, чтобы обеспечить гибкость и подвижность финансовой стратегии. Это значит, что финансовая стратегия должна быть продуктивной по отношению к другим целям компании как в долгосрочной, так и в краткосрочной перспективе. Финансовый директор подчиняет этому принципу управленческий учет, что открывает для менеджмента максимальные возможности маневрирования. С точки зрения финансовой службы, продуктивная система управления в сфере финансов должна быть нацелена на получение аналитики, которая бы отвечала не только на вопросы о текущем состоянии дел, но и была способна трансформироваться в финансовые экономические прогнозы, выявлять узкие места и тренды. Финансовая служба во взаимодействии с менеджментом и бухгалтерией ставит и решает приоритетные задачи по блоку финансового планирования, разрабатывает все виды бюджетов, перераспределяет и корректирует их, а также определяет снижение рисков и повышает финансовую устойчивость компании,
• бухгалтерия работает на основе принятых менеджментом и финансовой службой решений. На неё возлагается разработка методов налогового и бухгалтерского учета, соответствующих законодательству, но не противоречащих осуществлению мероприятий по оперативному финансовому управлению. Например, бухгалтерия должна отражать в учете финансовые хозяйственные операции оптимальным для компании образом с соблюдением требований достоверности, полноты и прозрачности финансовой отчётности. Кроме того, бухгалтерия должна разъяснять внешним и внутренним пользователям методологию построения учета в рамках системы оперативного финансового управления.