Самозанятые граждане являются физическими лицами, получающими доходы от предпринимательской деятельности, при проведении которой у них отсутствует работодатель. Человек, который выбрал для себя статус «самозанятый гражданин», осуществляет поиск работы самостоятельно, чем и отличается от индивидуального предпринимателя
Самым главным критерием, который отличает самозанятых лиц, является отсутствие у них наемных работников. Также самозанятые граждане не ведут налоговую отчетность и не представляют ее в уполномоченные органы.
Для того чтобы получить статус «самозанятый гражданин», нужно соответствовать критериям действующего законодательства.
Стоит заметить, что самозанятые граждане самостоятельно несут ответственность за уплату собственных налогов и страховых взносов, в то время как налогообложение наемных сотрудников относится к области ответственности самого работодателя. Такие граждане также сами несут ответственность за своё здоровье и безопасность во время трудовой деятельности.
Статья: Учетная политика налогообложения самозанятых граждан
Ограничения на признание гражданина самозанятым
Существуют некоторые ограничения, которые не позволяют физическим лицам быть признанными самозанятыми. Так ими не могут быть:
- лица, занимающиеся осуществлением продажи подакцизных товаров;
- лица, которые практикуют сбыт продукции, подлежащей обязательной маркировке;
- лица, осуществляющие перепродажу товаров и прав на имущество, за исключением реализации личного имущества;
- лица, добывающие и реализующие полезные ископаемые;
- лица, которые нанимают работников и заключают с ними официальные трудовые договоры;
- лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в интересах иного лица в рамках соглашения о поручении;
- лица, использующие недопустимые режимы налогообложения.
Таким образом, самозанятые граждане не имеют права заниматься оптовой или розничной торговлей чужими товарами, проводить какую-либо деятельность в рамках договора комиссии или поручения, добывать полезные ископаемые и заниматься реализацией подакцизных товаров.
Остальные виды деятельности не находятся под запретом, но лишь в том случае, если услуги будут предоставляться лично, а товар будет только собственного производства.
Налоговая база и правила определения доходов у самозанятых граждан
Объектом налогообложения у самозанятых граждан является непосредственно сам доход от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Дата получения доходов от реализации товаров или услуг считается датой, когда должны быть получены соответствующие финансовые средства.
Налоговая база считается денежным выражением дохода, который получают от реализации товаров или услуг и который является объектом налогообложения. Она классифицируется отдельно по типам доходов, по отношению к которым устанавливаются разнообразные налоговые ставки.
Для осуществления процесса определения налоговой базы доходы учитываются увеличенным результатом с начала налогового периода.
В том случае, если налогоплательщиком была возвращена определенная сумма, которая была ранее получена в виде оплаты товаров, то на сумму произведенного возврата уменьшаются доходы налогового периода, в котором был получен доход.
Налогоплательщик может изменять ранее переданную информацию об общей сумме расчетов, которые приводят к увеличению сумм налога.
Налоговая ставка для самозанятых граждан отличается от показателей индивидуальных предпринимателей. Самозанятый гражданин обязан выплачивать 4% от личных доходов, которые были получены от процесса реализации товаров или услуг для физических лиц. Также необходимо выплачивать 6% в отношении доходов, которые были получены от реализации продукции для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Общая сумма налога рассчитывается как соответствующая ставке доля налоговой базы, а при использовании различных ставок — как сумма, которая была получена в итоге сложения сумм налогов.
В случае, если сумма налога, которую нужно погасить по результатам налогового периода, не доходит до отметки в 100 рублей, то она прибавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего периода времени.
Налогоплательщик может самостоятельно произвести все необходимые настройки для процесса уплаты налога таким образом, чтобы вся сумма автоматически списывалась с банковского счета.
