Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Учет денежных средств в кассе организации

Документальное отражение денежных средств в кассе предприятия

Денежные средства предприятия, которые учитываются в кассе – являются наличными денежными средствами.

Определение 1

Наличные денежные средства – это банкноты и монеты, выпущенные центральным банком государства.

Вес операции с наличными денежными средствами в кассе организации должны оформляться первичными документами соответствующей, регламентированной формы.

Так, любое поступление денежных средств в кассу, оформляется приходным кассовым ордером (ПКО). В данном документе отражается:

  1. От кого получены денежные средства.
  2. Какая сумма поступивших денежных средств.
  3. Основание поступления денежных средств (оплата покупателя, на выплату заработной платы, возврат неизрасходованных средств, выданный под отчет и т.д.).
  4. Подписи ответственных лиц и печать организации.

ПКО имеет отрывную квитанцию, которая передается лицу, внесшему денежные средства в кассу предприятия.

При расходовании денежных средств, на каждую такую операцию составляется расходный кассовый ордер.

В данном документе отражается:

  1. Кому выдаются денежные средства.
  2. Основание для выдачи денежных средств (выплата заработной платы, выдача под отчет и на командировки и т.д.).
  3. Какая сумма выданных денежных средств.
  4. Подписи ответственных лиц и лиц, получивших денежные средства.

Все операции по приходу и расходованию денежных средств отражаются в кассовой книге, которая заполняется за каждый день, когда имели место кассовые операции в организации.

В данной книге указываются все данные по приходу и расходу денежных средств, а также корреспондирующие счета бухгалтерского учета.

Замечание 1

Особенность вышеуказанных кассовых документов состоит в их унифицированности. Если по остальным операциям в бухгалтерском учете можно применять, собственно разработанные первичные документы (с учетом соответствия их содержания действующему законодательству), то в данном случае применяются только регламентированные Центральным банком унифицированные формы.

Готовые работы на аналогичную тему

Также документами для отражения операций с наличными денежными средства могут быть:

  • платежные ведомости на выплату заработной платы;
  • авансовые отчеты подотчетных лиц;
  • отчеты кассиров и т.д.

Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе организации

Для учета денежных средств в кассе предприятия используется синтетический счет 50 « Касса По данной теме мы уже выполнили курсовую работу Касса организации подробнее ». По его дебету отражаются все поступления, а по кредиту – выбытие денежных средств.

Данный счет является активным и может иметь остаток только по дебету счета. Если в организации несколько касс (например, сеть магазинов, складов или филиалов), то учет денежных средств ведется аналитически по каждой кассе организации.

Например:

  • 50.01 Касса подразделения №1
  • 50.02 Касса подразделения №2
  • 50.03 Касса подразделения №3

Учет денежных средств ведется аналитически, но для бухгалтерской отчетности, данные по кассовым операциям группируются воедино по всем кассам предприятия.

Инвентаризация денежных средств в кассе предприятия

В каждой организации, где имеют место кассовые операции в обязательном порядке осуществляется инвентаризация денежных средств. Ее периодичность, порядок и сроки проведения должны быть отражены в учетной политике предприятия.

Кроме того, существуют случаи, когда инвентаризация обязательна на законодательном уровне:

  • в конце отчетного года до составления годовой отчетности;
  • если произошла смена материально-ответственного лица (кассира);
  • в случаях хищения или злоупотребления служебными полномочиями материально-ответственных лиц.

Инвентаризация денежных средств может быть как запланированной, так и внезапной. Как правило, внезапные инвентаризации осуществляют в случае подозрения на злоупотребление служебными полномочиями кассиров или материально-ответственных лиц.

Замечание 2

Результаты таких проверок могут выявить ,как недостачу, так и излишек денежных средств. Излишки должны быть оприходованы, а недостачи удержаны с виновных лиц.

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Ирина Геннадьевна Молдавчук

Эксперт по предмету «Бухгалтерский учет и аудит»

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис