Убыточность страховой деятельности является показателем эффективности деятельности страховщика по различным видам страхования, который рассчитывается для совокупности видов страхования или в разрезе каждого вида в отдельности.
Порядок расчета страховой убыточности определяется базой расчета: адеррайтинговый, календарный год деятельности, или год наступления убытка (страховой случай):
В зависимости от используемой при оценке страховой убыточности методики существенно различаются и получаемые результаты рентабельности операций страхования и эффективность страховой деятельности, что следует особенно принимать во внимание управленческому персоналу страховых компаний в процессе формирования инвестиционного и страхового портфеля.
Среди российских экономистов в основе оценки и анализа результата страховых операций компаний-страховщиков лежит использование относительного показателя убыточности страховых операций.
Относительный показатель страховой убыточности представляет собой отношение суммы страховых выплат и денежных средств, которые направляются страховщиком в текущем отчетном периоде на увеличение объемов страховых резервов к величине заработанных страховых премий отчетного периода.
Следует отметить, что рассчитанный подобным способом относительный показатель страховой убыточности значительно искажает реальный результат страховой деятельности и эффективность ее управления. Это связано с тем, что применяемая методика его расчета не учитывает данные относительно значительных расходов и затрат, которые осуществляет страховщик в процессе исполнения обязательств по заключенным договорам страхования. Поэтому большая значимость на практике при оценке результатов реализации отдельных учетных категорий договоров страхования, классифицируемых в соответствии с их специализацией на страхование, отличающееся от страхования жизни, и собственно страхование жизни отводится соответствующим комбинированным показателем страховой убыточности.
Согласно рекомендациям международной системы регулирования страхования коэффициент страховой убыточности определяется как отношение суммы убытков и расходов для их урегулирования (осуществленных в отчетном периоде) к заработанной страховой премии. Уровень страховых выплат и расходов по урегулированию убытков относится к главным факторам, воздействующим на размер прибыли по страховым операциям. Поэтому данный показатель, соизмеряющий убытки и расходы с объемом полученных взносов по договорам страхования, в мировой практике используется для сопоставления похожих линий страховой деятельности по направлениям бизнеса.
Для страхования иного, чем страхование жизни, который принято относить к рисковым видам страхования формирование комбинированного показателя для оценки уровня расходов на осуществление таких видов страхования подразумевает определение доли расходов на ведение страховых дел с одного рубля доходов, получаемых от операций по рисковым видам страхования.
Данный комбинированный показатель дает более точную характеристику результатов деятельности страховой компании от осуществления рисковых видов страхования.
Комбинированный показатель убыточности по операциям, отличным от страхования жизни представляет собой сумму коэффициента удельного веса расходов на ведение страхового досье и уровня произведенных страховых выплат.
По операциям страхования жизни с помощью комбинированного показателя оценивается уровень тех расходов, которые осуществляет страховая компания при выполнении таких договоров, с каждого рубля доходов от операций страхования жизни. В данном случае комбинированный показатель убыточности по операциям страхования жизни рассчитывается также, как и в случае иных видов страхования, однако коэффициенты корректируются на сумму изменения резерва по операциям страхования жизни, не учитывая прирост за счет установленных норм доходности инвестированных денежных средств.
Анализ комбинированного показателя убыточности:
Независимо от вида страхования, для цели формирования положительных итоговых финансовых результатов (прибыль страховой организации) показатель рентабельности осуществления страховой деятельности, учитывающий инвестиционный доход, должен принимать значение выше единицы.