Суть страховой суммы
Страховая сумма является, прежде всего, границей возмещения ущерба в случае наступления страхового события, помимо этого, совместно со страховой стоимостью она функционирует для контроля недострахования и, наконец, признается основой расчета премии по страхованию. Согласно этому функционалу страховая сумма рассчитывается особо тщательно, так как в случае наступления ущерба, ошибка может привести к катастрофическому снижению ликвидности.
В системе страхования Англии доход на риске равняется страховой сумме, в системе США страховая сумма учреждается в определенной процентной ставке от страховой стоимости. В большей части случаев сумма страхования принимается равной страховой стоимости.
Расчет страховой суммы
Страховая стоимость находится в зависимости от ключевых показателей деятельности предприятия, таких как размер оборота либо валового дохода. На практике традиционно она определяется на основании заполнения специализированной таблицы на базе показателей бухгалтерской отчетности. Для мелких предприятий бывает достаточно отчета о прибылях и убытках. Для больших промышленных предприятий, как правило, необходимыми являются еще данные по расчетам издержек, а также их структуре.
К числу наиболее важных показателей, от которых нужно отталкиваться при определении суммы страхования, относят:
Величину оборота за год.
Запасы, включая склад (полуфабрикаты, сырье, готовую продукцию).
Замечание 1При этом необходимо применение в начале и в итоге года одинаковых методик оценки. Возможным является пересечение со страхованием имущества, если, к примеру, товары на складе готовой продукции оценены по стоимости продажи.
Переменные издержки, размер которых меняется зависимо от объема выпускаемой продукции (объемов деятельности) и численности занятых (транспортные издержки, сырье, траты на энергию и т.п.).
Постоянные издержки, размер которых не находится в зависимости от объемов производства и численности занятых (процент на капитал, плата за аренду, заработная плата административно-управленческого персонала и т.п.).
Прибыль предприятия, определяемая как разница меж размером оборота за весь год и издержками.
Из расчетов необходимо исключать доходы и расходы нейтрального характера, то есть не имеющие связи непосредственно с базовой деятельностью, к примеру, доход, который был получен от реализации земельного участка.
При определении суммы страхования важно исходить из реалистических представлений о последующем развитии предприятия. Страховая сумма должна рассчитываться на период, на протяжении которого страхуется утрата дохода, как правило, один год хозяйствования. Если утрата дохода будет страховаться на протяжении более длительного периода, то стоимость доходов на риске необходимо увеличить пропорционально.
Методики расчетов страховой суммы могут быть различными. Изначально повсеместно применялась методика сложения, сущность которой заключается в сложении отдельных страхуемых частей прибыли и постоянных затрат. В настоящий момент применяется методика вычитания (дифференцированная методика), согласно которой страховая сумма будет определяться на основании показателей оборота предприятия за год при вычете не страхуемых издержек производства.
Страховая премия и страховой тариф
Величина страховой премии должна соответствовать риску, который принимается на страхование. При расчете премии по страхованию может использоваться или индивидуальный, или паушальный подход. При индивидуальном подходе тарификация рассчитывается по любому предприятию индивидуальным образом, при учете специфики производства. В большей части государств применяют паушальный подход. Притом тарификация определяется посредством умножения соответственного тарифа договора по имущественному страхованию на множитель корректировки. Традиционно множитель принимается на уровне восьмидесяти процентов тарифной ставки по страхованию зданий.
Популярность паушального подхода объяснима тем, что во множестве государств еще не существует необходимой специальной статистики по потерям дохода по причине производственных перерывов. Совместно с этим такой подход обладает существенными недостатками, применяется далеко не всегда. К примеру, разновидность предприятия и величина покрытия обладают очень большой ролью, что ведет к необходимости выбора различных множителей корректировки. Помимо этого, представляется неправильной основная предпосылка, которая заложена в основание паушального подхода: если ущерб имуществу невелик, то небольшой будет и потеря дохода, которая связана с производственным перерывом, и наоборот. Вполне возможными являются противоположные ситуации, когда незначительные ущербы имущества приводят к довольно существенным потерям дохода.
Разновидности страховой премии по целевому назначению:
- Рискованная, которая является истинным размером нетто – премии, то есть определенной частью от величины вносимых сумм взноса, который направлен на погашение всевозможных рисков. Ее величина напрямую определена процентом вероятности наступления какого-либо страхового случая.
- Сберегательная, которая является накопительной формой, вкладом, ее рассчитывают в случае страхования собственной жизни, а нацелена она на покрытие всех затрат после окончания всего периода действия страхования.
- Нетто-ставка, часть от страховых сумм, взноса идет на возмещение соответственных платежей, которые начислены за определенный период времени по какой-либо разновидности страхования или же представляет собой цену определенного риска. Эта величина может являться меньшей или же большей в силу того, что премиальные суммы - это платежи с усредненными показателями и потому они не являются постоянными.
- Брутто-ставка является тарифными выплатами и размерами, которые прописаны самостоятельно страховщиком.
По характеру страхуемых и предполагаемых рисков премия бывает:
- натуральная, когда взнос приводится на погашение всевозможных рисков за определенный договорной срок, и какой может иногда пересматриваться;
- постоянная, когда вносимые суммы страхования и их величины не меняются на всем периоде действия страхового договора.
