Рентное страхование жизни
В России в качестве типовых условий страхования жизни с накопительным элементом могут применяться Примерные правила страхования жизни при условии оплаты страховой ренты, которые утверждены приказом Росстрахнадзора.
Рентное страхование жизни выражает гарантии на такие события по страхованию, как:
- дожитие застрахованного лица до учрежденной даты завершения действия страхового договора;
- наступление смерти застрахованного лица на протяжении действия страхового договора;
- дожитие застрахованного лица до сроков, которые установлены договором страхования для оплаты страховой ренты.
Рента может уплачиваться каждый месяц, квартал, раз в полгода или год, а также по завершению срока договора (если договор заключается больше, чем на один год). В базисе расчета величины ренты проложена норма доходности, которая предлагается страховщиком, размер страховой суммы по договору, а также частота выплат. Величина страховой суммы и сроки выплат ренты определяются соглашением сторон. Если страховой договор заключается лишь на случаи дожития застрахованного лица до даты заключения договора и смерти, то страховой суммой признается сумма, которая подлежит выплате единовременно. В случае дожития застрахованного лица до срока завершения договора либо смерти застрахованного лица.
Условия смешанного страхования жизни с условием выплаты страховой ренты в РФ
Если страховым договором предусматриваются все три выплаты: на дожитие, до даты завершения договора, на наступление смерти и на дожитие до сроков получения страховой ренты, то сумма по страхованию учреждается отдельно по страховым случаям смерти и дожития.
Страховой суммой на дожитие считается цена годовой страховой ренты, представляющая собой сумму единичных оплат страховой ренты, которые выплачиваются на протяжении одного страхового периода.
Рента может уплачиваться в начале оговоренного периода (квартала, месяца, года) — «пренумерандо», либо по окончанию периода — «постнумерандо». Обычно применяют последнюю вариацию, причем величина ренты является доходом, который получен за такой срок с суммы оплаченных премий по страхованию.
Соответственно суммой страхования на дожитие наиболее часто является 100% суммы оплаченных взносов по страхованию, на случай наступления смерти — 100% суммы потенциальных взносов, которые подлежат оплате для абсолютного обеспечения покрытия на дожитие. Если рента не оплачивалась, а капитализировалась, то ее накопленная величина прибавляется к суммам по страхованию по смерти или дожитию.
Страхователь при согласовании со страховщиком обладает правом на протяжении действия договора уменьшить или увеличить величину страховой суммы. Величина страховой суммы не может быть уменьшена без согласия застрахованного лица после начала оплаты ему страховой ренты. В случае уменьшении суммы по страхованию страховщик оплачивает страхователю выкупную сумму в величине сформированного на тот момент страхового резерва по рискам дожития.
Выкупная сумма также оплачивается страховщиком при досрочном расторжении страхового договора.
По Правилам договор рентного страхования должен быть заключен на срок не меньше трех лет. С целью льготного налогового обложения такого договора срок его действия не может являться меньше пяти лет. Притом важно иметь в виду, что начало периода выплат страховой ренты не может устанавливаться раньше завершения периода оплаты страховой премии. В связи с этим в реализации договора по рентному страхованию выделяются три периода зависимо от сроков оплаты премий и получения выплат по страхованию:
- период оплаты страховой премии, который установлен договором для выполнения страхователем обязанностей по оплате страховой премии в абсолютном размере;
- период выжидания, то есть период между завершением срока оплаты страховой премии и установленной договором страхования даты начала рентных оплат;
- период выплат страховой ренты, то есть период с учрежденной договором даты наступления первого случая по страхованию на дожитие застрахованного лица до даты завершения действия договора страхования.
Страховщикам рекомендовано учреждать период выжидания не меньше одного года, но данная рекомендация не обладает строго обязательным характером. По причине изменений порядка налогового обложения, согласно 25 главе НК РФ, если взносы за работников будут вноситься работодателем, то он может их отнести их на себестоимость лишь в том случае, если по таким договорам не реализовываются выплаты ренты на протяжении пяти лет действия страхового договора. Данное нововведение ограничило использование рентного страхования в «зарплатных» страховых схемах, когда договоры по рентному страхованию жизни работников сроком на пять лет предусмотрели начало оплаты ренты в первые же месяца после заключения страхового договора.
Страховая премия рентного страхования вычисляется исходя из величины страховой суммы и тарифа. Тарифы дифференцируются зависимо от возраста застрахованного лица и срока действия страхового договора. В качестве базиса для расчета тарифов может использоваться выработанная специалистами Росстрахнадзора методика по расчету тарифов страхования жизни при условии оплаты страховой ренты. В ней приводятся формулы по расчету нетто-ставок (оплачиваемых в рассрочку и единовременно) по рискам смерти, дожития до завершения срока действия страхового договора и дожития до сроков оплаты ренты. Расчет демонстрируется на примерах тарифных ставок по смешанному страхованию жизни с рентой, которая выплачивается на протяжении трех лет единожды в год (при норме доходности двадцать процентов).
Полисы с редукцией
Пропорциональное снижение страховой суммы при неуплате страховых премий именуется редукцией договора страхования. Страховщик уплачивает невнесенную страхователем очередную премию за счет средств накопленных резервов по этому договору страхования.
Уплата премий подобным способом может быть произведена до того момента, пока резерв страхового договора не исчерпается полностью.
Полисы с редукцией применяются для продолжения представления страхового покрытия на срок действия договора при отсутствии возможности у страхователя оплачивать премии. Базовая сумма страхования уменьшается в пропорции неоплаченных премий. По завершении срока страхования либо в случае наступления смерти страхователь получает данную уменьшенную часть первоначальной суммы страхования. На нее могут быть начислены бонусы. Для страхователя гораздо выгоднее сохранить покрытие по страхованию хотя бы в урезанном объеме, чем получать более низкую выкупную стоимость.
