Справочник от Автор24
Все самое важное в приложении

Институты налогового права

Понятие налогового права

Определение 1

Налоговое право - это совокупность норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогов и сборов, а также иных обязательных платежей на всех уровнях системы налогообложения: федерации, региона и муниципалитета. Налоговое право - это публичная отрасль права.

Виды институтов налогового права

В теории налогового права принято выделять следующие виды институтов:

  • Индивидуальное толкование властными субъектами норм налогового законодательства. Данный институт касается существующего в практике устоявшегося метода по даче ФНС официальных разъяснений по запросам налогоплательщиков, касающихся о порядка начисления и уплаты налогов и сборов. Такого рода толкования имеют самостоятельное юридическое значение. В соответствии со статьей 111 НК РФ к обстоятельствам, которые исключают вину субъекта в совершении правонарушения в налоговой сфере, относятся исполнение налогоплательщиком или налоговым агентом разъяснений, данных налоговым органом письменно по проблемам применения законодательства о налогах.
  • Налоговая ответственность. Как самостоятельный институт регулируется в статье 15 Налогового Кодекса РФ. Включает в себя требования о законности налоговых действий, презумпцию невиновности субъектов проверки, однократность и индивидуальности наказания, сложения налоговых санкций и т.д.
  • Институт судебного толкования законодательства о налогах и сборах. В первую очередь здесь важное место занимают определения и постановления Конституционного суда, в которых дается оценка а конституционно-правовое толкование различных аспектов налогового законодательства.
  • Законность налогообложения. Законность - принцип права, которым определятся демократический режим государства и общества. Суть принципа законности состоит в требованиях строгого и неукоснительного соблюдения законов и подзаконных актов всеми гражданами, организациями и государственными структурами. Смысл принципа законности также раскрывается через гарантированную им реальную возможность граждан осуществлять свои субъективные права, исключение произвола со стороны государственных органов и их должностных лиц.
  • Институт законности включает две составляющие: исполнение закона государственными структурами; неукоснительное выполнение правовых норм участниками налоговых правоотношений. Так, в статье 57 Конституции РФ предусмотрена конституционно-правовая обязанность каждого субъекта платить налоги и сборы, которые закреплены законом.
  • Налоговая ответственность. Предполагает, что за налоговое правонарушение субъект его совершивший несет ответственность, установленную как Налоговым Кодексом, так и иными нормативными актами: УК РФ, КоАП РФ.
  • Налоговые агенты. Здесь два важных момента: возложение обязанности по исчислению налога на физическое лицо может быть для него обременительно или же налогоплательщики объединяются в одном коллективе, и экономически выгоднее взимать налоги сразу у всех - в таких случаях это может делать налоговый агент
  • Институт пени. Регулирует порядок и условия начисления такой штрафной санкции за неисполнение налоговых обязательств как пени.
  • Зачет и возврат уплаченных сумм налоговым органом. Создан для удобства налогоплательщиков и защиты их интересов.
  • Налоговый контроль. Налоговый контроль осуществляется на всех этапах и стадиях налогообложения, затрагивает все аспекты налоговых правоотношений. Налоговый контроль представляет собой государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также проверку правильности исчисления и выплаты налога в бюджет любым субъектом налогового права.
  • Налоговая тайна. Подразумевает, что любые сведения, полученные ИФНС, не подлежат разглашению без согласия лица, их передавшего.
Не нашел нужную статью?
Воспользуйся новым поиском!
Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу
Поиск по теме
Дата написания статьи: 28.04.2017
Трудности с учебой
Трудности с написанием работы?

Эксперты на Автор24 помогут сделать любую учебную работу!

Попробуй бесплатный инструмент для оформления работы по ГОСТу «ДокСтандарт»

Загрузи учебную работу и получи отформатированную версию всего через 30 секунд

Попробовать
Все самое важное и интересное в Telegram

Все сервисы Справочника в твоем телефоне! Просто напиши Боту, что ты ищешь и он быстро найдет нужную статью, лекцию или пособие для тебя!

Перейти в Telegram Bot