Сущность налога
Налог – это вид обязательного платежа в пользу государственного бюджета для обеспечения деятельности государственных органов управления, осуществляемый организациями или индивидами, в виде отчуждения принадлежащей им собственности, финансовых средств.
Между налогами и пошлиной существует принципиальная разница. Налог – это безвозмездный обязательный платеж. Уплата пошлины предполагает определенное ответное действие со стороны уполномоченных органов. Вся система налогообложения регулируется с помощью законодательных и правовых норм. Сама система определяется как совокупность установленных законодательством страны методов, форм и принципов получения государством налогов. Сюда относят все процедуры, охватывающие установление, изменение, отмену и контроль на взиманием средств.
Налоги, прежде всего, обеспечивают работоспособность государственного аппарата управления. Дело в том, что по своей сути, государство не имеет возможности осуществлять коммерческую деятельность, а значит, зарабатывать средства для поддержания собственного функционирования. Однако, оно наделено рядом обязанностей, требующих финансирования, которое и поступает через систему налогообложения. Помимо жизнеобеспечения органов власти налоги позволяют перераспределять средства между субъектами экономики, реализовывать различные социальные программы, создавать и доводить до потребителя общественные услуги. к последним относят услуги здравоохранения, образования, сохранение культурных ценностей, развитие науки и искусства.
Налоги выполняют ряд функций, к которым относят:
- Фискальную, обеспечивающую сбор налогов. Реализация этой функции осуществляется за счет контроля и применения налоговых санкций. Они позволяют повысить уровень собираемости обязательных платежей со всех субъектов хозяйствования, а также минимизировать случаи отклонения от уплаты налогов.
- Мобилизационную, позволяющую аккумулировать средства, полученные за счет уплаты налогов.
- Социальную. Ведет к перераспределению доходов общества, позволяет обеспечить жизнедеятельность незащищенных слоев населения.
- Регулирующую. Налоги выступают в качестве инструмента воздействия на экономику страны. Они могут стимулировать рост и экономическое развитие, могут наоборот сдерживать. Кроме того, регулирующая функция позволяет направлять средства на восстановление ресурсов страны.
Виды и признаки налогов
Налог является инструментом воздействия государства на экономику страны. Современная рыночная экономика предполагает ограниченную роль государства в управлении экономикой. Однако, существуют ситуации, требующие прямого или косвенного вмешательства в процессы. Налоги являются средством косвенного регулирования. В этом им помогают их особые характеристики или признаки:
- Налоги обладают обязательным характером, то есть они являются конституциональным обязательством каждого гражданина страны. Сам гражданин не имеет права отказаться от уплаты налогов.
- Налоги безвозмездны. Проведение платежа субъектов не требует ответных действий государства. Плательщик не получает прямой материальной выгоды. Однако, он обладает правом пользоваться общественными и социально-культурными благами.
- Налоговый платеж осуществляется исключительно в денежной форме, что закреплено законодательством РФ.
- Налоги носят публичный характер, при этом они не являются целевыми. По сути, они обеспечивают политическую деятельность государственной власти.
По форме своего воздействия все налоги делятся на косвенные и прямые. Последние подразумевают изъятие части доходов от эксплуатации факторов производства. Косвенные включаются в стоимость благ, то есть они влияют на конечную цену товара. К ним относят акцизы или налог на добавленную стоимость.
Существуют так же аккордные налоги, которые не зависят от уровня дохода субъекта. Подоходные налоги выражаются в проценте, размер которого зависит от дохода индивида или организации. В развитых странах все чаще применяется прогрессивная налоговая ставка. Они подразумевают увеличение ставки при условии увеличения дохода. Регрессивные налоги имеют обратный механизм. Происходит снижение ставки налога при увеличении дохода. Размер пропорционального налога не зависит от величины дохода.
Влияние налогов на экономику страны
Воздействие налоговой системы страны происходит как на микроэкономическом, так и на макроэкономическом уровне. Государство может преследовать различные цели при изменении налоговых ставок или применении новых видов налогов.
Например, на макроэкономическом уровне изменение налоговых ставок может сдерживать или стимулировать спрос, предъявляемый производственному сектору. Если в экономике наблюдается снижение темпов роста, то правительство проводит стимулирующую хозяйственную политику. Для этих целей снижаются налоговые ставки, что положительным образом сказывается на росте деловой активности. Чтобы избежать перегрева экономики государство может применять сдерживающую политику, которая строится на повышении налоговых ставок.
Механизм влияния проявляется следующим образом: увеличение налогов для фирм является показателем увеличения расходов, что требует от них сокращения производственного выпуска. Таким образом, происходит уменьшение совокупного предложения.
На микроэкономическом уровне налоги влияют на работу субъектов прямым или косвенным способом. Прямое влияние проявляется увеличением совокупных расходов. А косвенное влияние измеряется увеличением или уменьшением налоговой нагрузки на домашние хозяйства, которые являются основным поставщиком факторов производства. Так же изменяется стоимость заемного капитала, что сказывается на работе реального сектора. Косвенное влияние позволяет очистить рынок от слабых консервативных компаний, сформировав более жесткие конкурентные условия для молодых агрессивных предприятий.
