Основные элементы налога

Что такое налог?

Такие платежи появились в одно время с возникновением первой формы государства, т.е. существование налога в той форме, в какой он принят в настоящее время, представляет собой результат сложного исторического пути. К основным признакам налоговых платежей относят:

• Императивность. Через данный признак реализуется обязательность уплаты налоговых платежей в пользу того или иного бюджета;
• Смена собственника. Через данный признак реализуется частичный переход, выраженный в денежной форме, частной собственной государственной или муниципальной власти;
• Безвозвратность. Через данный признак реализуется невозвращение уплаченных сумм налогоплательщику;
• Безвозмездность. Данный признак предполагает, что налогоплательщик не получает никаких материальных, денежных, финансовых благ, прав за факт уплаты налогового платежа.

Статья: Основные элементы налога

Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов

Найти решение задачи

Какие существуют элементы налоговых платежей?

Важным моментом является тот факт, что определение налога в законодательных актах, регламентирующих налоговые платежи, возможно через перечисление в таких актах основных элементов налоговых платежей. К основным элементам налоговых платежей относят:

• Объект налогообложения. Объект налогообложения представляет собой доход или актив субъекта налогообложений, который выступает в качестве основания для начисления и уплаты некоторого налога. Например, при начислении НДФЛ объектом налога являются доходы физических лиц (заработная плата, премии, выигрыш), при начислении земельного налога – наличие земельных участков у налогоплательщика и т.д.
• Субъект налогообложения. В качестве такого элемента налога как субъект налогообложения выступает налогоплательщик – физические и юридические лица, которые уплачивают налоговые платежи в пользу государства. Стоит отметить, что один субъект может переложить обязанности по уплате налоговых платежей на другой субъект, который будет считаться носителем налога.
• Налоговая база налоговых платежей. Налоговая база представляет собой денежное, стоимостное и т.д. выражение объекта налогообложение. Так, например, в части уплаты НДФЛ налоговой базой признается денежное выражение доходов физического лица, для земельного налога – кадастровая стоимость, учтенная в Едином реестре недвижимости, для транспортного налога – мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах, для налога на прибыль –денежное выражения положительного финансового результата деятельности хозяйствующей единицы;
• Налоговая ставка. Налоговая ставка представляет собой величину налогового платежа уплачиваемого с единицы налогообложения. Как правило, налоговая ставка принимается либо в процентном выражении, либо абсолютной (твердой) сумме. Стоит отметить, что в отношении налоговых ставок могут быть применены налоговые льготы – снижение ставок налоговых платежей и т. д.;
• Налоговый период. Налоговый период представляет собой некоторый отрезок времени, которым определяется период исчисления налоговых платежей и сроки внесения таких платежей в казну того или иного бюджета (государственного, федерального и т. д.);
• Порядок начисления налоговых платежей. Порядок начисления, расчета налоговых платежей определяется статьями Налогового Кодекса РФ;
• Порядок и регламентированные сроки уплаты. Порядок и сроки уплаты налоговых платежей определяются статьями Налогового Кодекса РФ.