Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис
Все предметы / Налоги / Правила заполнения декларации по налогу на прибыль
Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Налог на прибыль

Замечание 1

Налог на прибыль считается прямым налогом.

Уплачивают налог на прибыль с прибыли организации предприятия, банки, страховые компании и так далее.

Ставки налога на прибыль

Замечание 2

Ставки налога на прибыль бывают: 0%, 9%, 10%, 13%, 15%, 20%.

Не облагаются налогом на прибыль – образовательные учреждения, медицинские учреждения, организации социального обслуживания и так далее. Налог на прибыль оплачивается 28 – го числа каждого месяца или каждого квартала.

Отчетный период по налогу на прибыль

Отчетными периодами являются:

  • 1 квартал.
  • Полугодие.
  • За 9 месяцев.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

На титульном листе заполняются основные реквизиты организации:

  • Отчетный период.
  • Отчетный год.
  • Налоговый орган и код по месту нахождению.
  • Полное наименование организации.
  • ОКВЭД организации.
  • Ф.И.О. Руководителя организации с расшифровкой подписи и сама подпись руководителя.
  • Число и год составления декларации.
  • На декларации должна обязательно стоять печать организации.

На каждой страницы декларации заполняются ИНН и КПП организации.

Каждая страница декларации подтверждается подписью руководителя организации.

Обязательно ставится дата предоставления декларации. На декларации должна стоять обязательно дата принятия ее налоговым органом и подпись специалиста.

В 1 разделе подраздела 1.1. указывают:

  • В строке 010 ставится код по ОКТМО организации.
  • В строке 030 и 060 ставятся коды бюджетной классификации в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.
  • В строке 040 и 070 ставятся суммы налога на прибыль к доплате по каждому виду бюджета.

В 1 разделе подраздела 1.2. указывают информация по организациям, которые уплачивают налог на прибыль ежемесячно:

  • В строке 010 – код по ОКТМО.
  • В строке 110 и 210 ставятся коды бюджетной классификации в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.
  • В строках 120,130,140 по федеральному бюджету и в строках 220,230,240 по бюджету субъекта РФ расписываются суммы авансовых платежей по каждому сроку.

На втором листе производится расчет налога на прибыль.

  • В строке 010 указываются доходы от реализации.
  • Заполняются дополнительно строки 020, 030, 040, 050.
  • В строке 060 подсчитывается итог либо прибыль, либо убыток.
  • В строке 100 указывают налоговую базу по налогу на прибыль и в строке 120 налоговую базу для исчисления налога на прибыль.
  • В строке 140, 150, 160 - ставка налога.
  • В строке 180, 190, 200 - исчисленная сумма налога.
  • В строке 210, 220, 230 - сумма начисленных авансовых платежей.
  • В строке 270, 271 - сумма налога к доплате по федеральному бюджету.
  • В строке 290, 300, 310 - ежемесячная сумма авансовых платежей, которые подлежат уплате в следующем квартале.

Приложение № 1 к листу 02: заполняются доходы от реализации и внереализационные доходы.

  • В строке 010, 011 - выручка от реализации.
  • В строке 040 - общая сумма доходов от реализации.
  • В строке 100, 104 указываются внереализационные доходы.

Приложение № 2 к листу 02: заполняются строки 020, 030, 040, 041.

  • В строке 130 указывается итог признанных расходов.
  • В строке 131 указывается амортизация, начисленная линейным способом
  • В строке 200, 201 указываются внереализационные расходы.
  • В строке 300, 302 указываются убытки, которые приравнивают к внереализационным расходам.

Декларация должна составляться правильно, без ошибок. Предоставлять декларацию нужно в налоговую инспекцию к назначенному сроку. Декларация составляется по форме КНД 11506.

Замечание 3

Если декларация составлена не правильно, нужно предоставить в налоговую службу уточненную декларацию.