Не заполняется декларация по налогу на имущество в 1С: причины и способы исправления

Декларация по налогу на имущество заполняется достаточно просто, если имеешь достаточно опыта в ее заполнении. Во всех остальных случаях могут возникнуть вопросы или ошибки при заполнении.

Причины неправильного заполнения декларации по налогу на имущество

Одной из наиболее распространенных ошибок является неправильный расчет налога на имущество. Рассмотрим 2 вида таких ошибок.

Ошибка 1. Стоимость имущества не включили или ошибочно включили в базу.

Если вы в базу ошибочно включили стоимость имущества, которое вам не принадлежит, но вы его учли на забалансовом счету. Или, к примеру, если вы включили в расчет остаточную стоимость реализованной покупателю недвижимости, без зарегистрированного права собственности.

Так же могут быть не включены в базу стоимости:

• основные средства, которые законсервированы на срок более 3 месяцев, ведь такое имущество не амортизируется;
• основные средства, которые не используются из-за приостановления деятельности;
• недвижимость без зарегистрированного права собственности, которая числится на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы".

Ошибка 2. Остаточная стоимость основных средств определена не верно, из-за неправильного начисления амортизации по ОС.

Помимо перечисленных выше ошибок могут быть допущены и арифметические ошибки. Например, если вы просто неправильно заполнили расчет по авансовым платежам или декларацию по налогу на имущество.

Существует еще одна ошибка: если при заполнении декларации вы случайно указали льготы. В этом случае для ее отмены нужно создать новую запись с указанием даты, с которой перестали применять данную льготу. Теперь вам остается снять галочки в разделе «Налоговые льготы».

Может быть, ошибка при заполнении льгот в декларации по налогу на имущество в области формирования второго раздела. Ведь для каждой льготы необходимо формировать отдельный раздел 2. Но при применении всего одной льготы второй раздел формировать не нужно. Для этого в настройках необходимо установить галочку «При наличии одной льготы заполнять один лист раздела 2 декларации (расчета по авансовому платежу)».

Исправление ошибок

Рассмотрим варианты их исправления в декларации.

В независимости от завышения или занижения налога на имущество за предыдущий период, необходимо будет выполнить перерасчет и результаты отразить в уточняющих документах. Есть только определенные условия при исправлении ошибок. При переплате данного налога исправить его в текущем периоде не получится. Ведь и в расчете отражается остаточная стоимость ОС на конкретную дату. И если вы попытаетесь, сделать корректировку в текущем документе вы исказите текущую отчетность.

Например, вы в 2010 году в декларации указали остаточную стоимость основных средств в большей сумме. Соответственно налог на имущество, подлежащий уплате, был рассчитан не верно. Ошибку выявили в 2011 г. И теперь если вы будете исправлять ошибку 2010 года в 2011 году, то в декларации за 2011 г. остаточная стоимость ОС будет отражаться в меньшей сумме, чем должна быть при формировании бухгалтерского учета. Поэтому, результаты пересчета нужно отражать в уточненных декларациях.

Ошибки в расчете налога на имущество, которые привели к завышению суммы налога, несомненно, влияют на сумму налога на прибыль в сторону занижения. Таким образом, вам потребуется представить уточнения по декларации.

Если ошибки были по занижению налога, то перед тем как подать уточненные документы вам необходимо доплатить налог и оплатить пени. В том случае если вы не выполните данное условие, то налоговая организация может наложить на вас штраф за неуплату налога. После предоставления уточняющих документов в налоговый орган, они внесут информацию о переплате в карточку расчетов с бюджетом по налогу на имущество.