Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Налог на прибыль

Уплачивают налог на прибыль с прибыли организации предприятия, банки, страховые компании и так далее.

Ставки налога на прибыль

Не облагаются налогом на прибыль – образовательные учреждения, медицинские учреждения, организации социального обслуживания и так далее. Налог на прибыль оплачивается 28 – го числа каждого месяца или каждого квартала.

Отчетный период по налогу на прибыль

Отчетными периодами являются:

• 1 квартал.
• Полугодие.
• За 9 месяцев.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

На титульном листе заполняются основные реквизиты организации:

• Отчетный период.
• Отчетный год.
• Налоговый орган и код по месту нахождению.
• Полное наименование организации.
• ОКВЭД организации.
• Ф.И.О. Руководителя организации с расшифровкой подписи и сама подпись руководителя.
• Число и год составления декларации.
• На декларации должна обязательно стоять печать организации.

На каждой страницы декларации заполняются ИНН и КПП организации.

Каждая страница декларации подтверждается подписью руководителя организации.

Обязательно ставится дата предоставления декларации. На декларации должна стоять обязательно дата принятия ее налоговым органом и подпись специалиста.

В 1 разделе подраздела 1.1. указывают:

• В строке 010 ставится код по ОКТМО организации.
• В строке 030 и 060 ставятся коды бюджетной классификации в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.
• В строке 040 и 070 ставятся суммы налога на прибыль к доплате по каждому виду бюджета.

В 1 разделе подраздела 1.2. указывают информация по организациям, которые уплачивают налог на прибыль ежемесячно:

• В строке 010 – код по ОКТМО.
• В строке 110 и 210 ставятся коды бюджетной классификации в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.
• В строках 120,130,140 по федеральному бюджету и в строках 220,230,240 по бюджету субъекта РФ расписываются суммы авансовых платежей по каждому сроку.

На втором листе производится расчет налога на прибыль.

• В строке 010 указываются доходы от реализации.
• Заполняются дополнительно строки 020, 030, 040, 050.
• В строке 060 подсчитывается итог либо прибыль, либо убыток.
• В строке 100 указывают налоговую базу по налогу на прибыль и в строке 120 налоговую базу для исчисления налога на прибыль.
• В строке 140, 150, 160 - ставка налога.
• В строке 180, 190, 200 - исчисленная сумма налога.
• В строке 210, 220, 230 - сумма начисленных авансовых платежей.
• В строке 270, 271 - сумма налога к доплате по федеральному бюджету.
• В строке 290, 300, 310 - ежемесячная сумма авансовых платежей, которые подлежат уплате в следующем квартале.

Приложение № 1 к листу 02: заполняются доходы от реализации и внереализационные доходы.

• В строке 010, 011 - выручка от реализации.
• В строке 040 - общая сумма доходов от реализации.
• В строке 100, 104 указываются внереализационные доходы.

Приложение № 2 к листу 02: заполняются строки 020, 030, 040, 041.

• В строке 130 указывается итог признанных расходов.
• В строке 131 указывается амортизация, начисленная линейным способом
• В строке 200, 201 указываются внереализационные расходы.
• В строке 300, 302 указываются убытки, которые приравнивают к внереализационным расходам.

Декларация должна составляться правильно, без ошибок. Предоставлять декларацию нужно в налоговую инспекцию к назначенному сроку. Декларация составляется по форме КНД 11506.