Ставка налога на прибыль
Налог на прибыль – это прямой налог, который взимается с прибыли организации, предприятия, компании, банка, страховой компании и так далее.
Ставка налога на прибыль составляет 20 %. Из нее:
- в Федеральный бюджет перечисляется – 3 %,
- в местный бюджет субъектов – 17 %.
Переплата по налогу на прибыль
Бывает так, что учреждение может заплатить налог на прибыль больше. Это бывает если неправильно рассчитан налог на прибыль. Ошибки бывают чисто арифметические , ошибки могут быть при составлении платежного поручения по перечислению налога на прибыль из – за невнимательности и так далее.
Если недоимки по другим налогам (сборам, пеням, штрафам) у учреждения нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет.
Учреждение пишет заявление в налоговую инспекцию, где указывает причину переплаты налога, сумму переплаты и так далее. Налоговая инспекция может назначить сверку по налогу на прибыль.
- Проверяется исчисление налога на прибыль.
- Срок уплаты налога на прибыль.
- Сумма уплаченная по налогу на прибыль.
Заявление пишется в произвольной форме. Решение налоговая инспекция принимает в течение 10 рабочих дней с момента поступления заявления. Это предусмотрено статьей 78 пункт 4 НК РФ.
Заявление подается на бумажном носителе. В заявлении обязательно указываются основные реквизиты учреждения, причина подачи, подпись руководителя с расшифровкой, печать и штамп организации.
Заявление также можно подать и в электронном виде. В заявление также указываются основные реквизиты учреждения, причина, электронная подпись руководителя с расшифровкой.
Если сумма переплаты известна, то в заявление можно указать сумму переплаты. Если сумма переплаты не просчитана точно, то в заявление ее указывать не обязательно. Это выявит сама налоговая инспекция.
После полной проверки сумма переплаты полностью возвращается на расчетный счет учреждения.
Учреждение может просить сделать взаимозачет в счет будущих предстоящих платежей.
Если налоговая декларация по налогу на прибыль уже подана на проверку в налоговую инспекцию, нужно обязательно после нахождения ошибки составить уточненную форму налоговой декларации по налогу на прибыль и предоставить ее в налоговую инспекцию на проверку.
Для того чтобы налоговая инспекция провела взаимозачет, письмо подавать не нужно. Просто учреждение с учетом исправленных сумм по расчету налога на прибыль уплачивает налог в следующем квартале с учетом этих изменений.
Пример расчета налога на прибыль и его переплаты
У компании за 1 квартал начислен налог на прибыль в размере 418 266 рублей.
Компания в 1 квартале переплатила налог на прибыль на сумму 115 215 рублей.
Эту сумму можно учесть в счет авансовых платежей за 2 квартал.
Во втором квартале начислен налог на прибыль в размере 518 214 рублей.
Так как компания оплатила в 1 квартале налог на прибыль больше, во 2 квартале следует оплатить налог на прибыль в сумме:
518 214 рублей – 115 215 рублей = 402 999 рублей.
Компания за 1 квартал начислила налог на прибыль в размере 316 456 рублей.
Компания в 1 квартале переплатила ошибочно налог на прибыль в размере 46 888 рублей.
Эту сумму можно учесть в счет авансовых платежей за 2 квартал.
Во втором квартале компания понесла убыток в размере 39 882 рубля.
Так как компания оплатила в 1 квартале налог на прибыль больше, во 2 квартале следует оплатить налог на прибыль в сумме:
46 888 рублей – 39 882 рублей = 7 006 рублей.
