Налоговая система Японии

Кратко о государстве и налоговой системе

В процессе развития и совершенствования производственной деятельности человека начали образовываться излишки произведенной продукции. Постепенно это привело к классовому расслоению общества и формированию государств.

Любое государство имеет специальный аппарат, обеспечивающий обороноспособность страны (армию), правопорядок (суд, полиция), создание и функционирование общественных благ (строительство путей сообщения, функционирование систем образования и здравоохранения, пенсионное обеспечение и пр.). Для финансового обеспечения всех этих направлений (составляющих) необходимы деньги. Поэтому с момента своего возникновения государство вводит специальные сборы с населения для обеспечения своих нужд. У разных народов и в разные времена эти сборы носили различные наименования. В настоящее время мы для их обозначения используем термин «налоги».

Часто наряду с налогами государство применяет введение пошлин и сборов. Но они не являются безвозмездными и безусловными платежами. Скорее, они – результат или условие соглашения между плательщиками и государством о возможности совершения какого-либо действия плательщиком или в отношении него.

Введение налогов, порядок и способы их начислений и взысканий, структура органов контроля и взыскания налогов, возможности льготного налогообложения и отмены налогов определяется специальным налоговым законодательством. Каждое государство имеет свою законодательную базу и, соответственно, свою налоговую базу. Выделяют следующие разновидности налогов:

• прямые;
• косвенные;
• аккордные;
• подоходные.

Налоги и налоговые системы, несмотря на своеобразие в каждом государстве, выполняют общие функции и задачи. К ним относятся:

• функция наполнения доходной части бюджета (фискальная);
• функция перераспределения собранных денежных средств между расходными статьями бюджета (распределительная);
• влияние посредством налоговой политики на деятельность определенных отраслей или предприятий (регуляторная);
• функция контроля за финансовым состоянием как субъектов налогообложения, так и государственного бюджета.

Краткая характеристика Японии

Япония – островное государство на востоке Евразии. Ее территория состоит из $6852$ островов, объединенных в Японский архипелаг. Но $97$% площади страны приходится на четыре крупнейших острова – Хонсю, Хоккайдо, Сикоку и Кюсю. Большая часть островов имеют гористый рельеф и принадлежит к островам вулканического происхождения. Отрицательным физико-географическим фактором является расположение Японии в сейсмически активной зоне «Тихоокеанского огненного кольца».

Япония – древнее государство с многовековой историей формирования и развития. В настоящее время это конституционная монархия. По форме устройства и государственному режиму Япония представляет собой сегодня демократическое децентрализованное унитарное государство делящееся на $47 $префектур.

Страна входит в группу великих экономических держав («большая шестерка») и характеризуется очень высоким уровнем жизни. Японии принадлежит третье место в мире по номинальному внутреннему валовому продукту. Страна имеет высокотехнологическую многоотраслевую промышленность и высокоразвитое сельское хозяйство. Ведущими отраслями экономики являются современные отрасли машиностроения (электроника и электрорадиотехника, все отрасли транспортного машиностроения), химическая промышленность, энергетика, металлургия.

Приоритетами в развитии экономики были сделаны акценты на высококвалифицированные кадры и внедрение передовых научных разработок в производство. После Второй мировой войны Япония резко сократила военные расходы, направив средства на развитие экономики. Проводилась политика активных покупок патентов на всевозможные промышленно-технические разработки и технологии. Это позволила стране сэкономить средства на собственные разработки.

В послевоенный период (с $1945$ по $1975$ годы) Япония четырежды полностью обновляла свой станочный парк в промышленности. Это позволило существенно повысить производительность труда и качество продукции. Японские товары отличались высокой конкурентоспособностью. Японии удалось существенно потеснить на мировых рынках США.

Особенности налоговой системы Японии

Нельзя приуменьшить роль налоговой политики государства в послевоенный период в деле повышения уровня жизни населения и развитии экономики. Почти $65$% налогов являются государственными налогами, а остальные (почти $35$%) являются местными налогами. В дальнейшем собранные налоговые средства перераспределяются через государственный бюджет. Происходит отчисление от государственных налогов в местные бюджеты (бюджеты префектур, городов, районов, поселков). В результате почти $2/3$ налоговых средств направляется на местные потребности. На общегосударственные задачи направляется треть собранных налогов.

Характерной особенностью японской налоговой системы является многочисленность налогов (множественность). Право взимания налогов имеет каждый орган территориального управления. Вся совокупность налогов установлена государственным законодательством и зафиксирована в соответствующих нормативно-правовых актах. Согласно действующему законодательству, сегодня в Японии насчитывается примерно $25$ государственных и $30$ местных налогов. Они разделены на следующие группы:

• прямые подоходные налоги, удерживаемые с юридических и физических лиц;
• прямые имущественные налоги (налоги на имущество);
• потребительские налоги.

Предпочтение отдается прямым налогам. Поэтому они составляют основу бюджета любого уровня.