Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Ежеквартальная уплата налога на прибыль

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис
Все предметы / Налоги / Ежеквартальная уплата налога на прибыль
Ежеквартальная уплата налога на прибыль

Что такое налог на прибыль

Налог на прибыль считается прямым налогом. Уплачивают налог на прибыль с прибыли организации предприятия, банки, страховые компании и так далее.

Ставки налога на прибыль бывают:

  • 0%
  • 9%
  • 10%
  • 13%
  • 15%
  • 20%

Основной ставкой налога на прибыль считается – 20 %.

Распределение идет следующим образом:

Не облагаются налогом на прибыль – образовательные учреждения, медицинские учреждения, организации социального обслуживания и так далее. Налог на прибыль оплачивается ежемесячно не позднее 28 – го числа каждого месяца.

Но многие организации оплачивают налог на прибыль ежеквартально, то есть каждый квартал.

Замечание 1

Ежеквартально перечисляется налог на прибыль, если доход организации от реализации не выше 15 млн.рублей за каждый квартал.

Отчетные периоды по налогу на прибыль

Отчетными периодами являются:

  • 1 квартал. Оплата 28 апреля.
  • Полугодие. Оплата 28 июля.
  • За 9 месяцев. Оплата 28 октября.

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

Ставка налога на прибыль $\cdot$ налогооблагаемую базу = налог на прибыль.

Пример начисления и уплаты налога ежеквартально

Пример 1

Организация перечисляет авансовые платежи каждый квартал (ежеквартально).

За 1квартал 2016 года организация получила прибыль в размере 212 312 рублей.

Авансовый платеж за 1квартал составит:

212 312 рублей $\cdot$ 20% = 42 462 рублей.

Сумму налога на прибыль следует перечислить 28 апреля 2016 года.

В бухгалтерском учете следует сделать следующие проводки:

Дт 99 Кт 68 – 42 462 рублей – начислен налог на прибыль.

Дт 68 Кт 51 – 42 462 рублей – перечислен налог на прибыль

За первое полугодие 2016 года прибыль получена в размере 215 655 рублей

Авансовый платеж составил:

215 655 рублей $\cdot$ 20% – 42 462 рублей = 669 рублей.

Сумму налога на прибыль следует перечислить 28 июля 2016 года.

В бухгалтерском учете следует сделать следующие проводки:

Дт 99 Кт 68 – 669 рублей – начислен налог на прибыль.

Дт 68 Кт 51 – 669 рублей – перечислен налог на прибыль.

За девять месяцев 2016 года прибыль получена в размере 292 882 рублей.

Авансовый платеж составит:

292 882 рублей $\cdot$ 20% – 43 131 рублей (42 462 рублей + 669 рублей) руб. = 15 445 рублей.

Сумму налога на прибыль следует перечислить 28 октября 2016 года.

В бухгалтерском учете следует сделать следующие проводки:

Дт 99 Кт 68 – 15 445 рублей – начислен налог на прибыль.

Дт 68 Кт 51 – 15 445 рублей – перечислен налог на прибыль.

В случае, если у организации за девять месяцев была бы получена прибыль в размере 209 115 рублей, сумма налога на прибыль за этот период подлежит уменьшению:

209 115 рублей $\cdot$ 20% - 43 131 рублей = - 1308 рублей.

За отчетный период организация просто не перечисляет в бюджет авансовый платеж по налогу на прибыль.

Если организация применила не правильную ставку, нужно обязательно сделать перерасчет налога на прибыль. Если организация оплатила налог на прибыль не в срок, нужно в любом случае перечислить налог на прибыль. Можно связаться с налоговой инспекцией и озвучить свою ситуацию. Бывает, что налоговая инспекция идет «на встречу» организации, и не начисляет пени. Если налоговая декларация на прибыль составлена не правильно, нужно составит уточненную форму декларации и сдать в налоговую инспекцию.

Пример начисления пени

Пример 2

Организация не доплатила за период с 18 июля по 1 августа (15 дней) – 96 515 рублей.

Величину ключевой ставки возьмем за 10,5%.

Размер пени составит - (96 515 рублей $\cdot$ 1/300 $\cdot$ 0,105 $\cdot$ 15 дней) = 507 рублей.

Организация должна доплатить сумму по налогу на прибыль в размере 507 рублей.