Понятие контокоррентного кредита
Контокоррентный кредит представляет собой вид целевого кредитования, целью которого является финансирование разрывов в кругообороте активов предприятия.
Кредитором является коммерческий банк.
Основное назначение контокоррентного кредита – формирование оборотных средств заемщика в условиях недостаточного финансирования.
Контокоррентный кредит имеет много общего с кредитной линией, однако последнюю используют как источник средств для финансирования проектов различных типов (финансирование жилищного строительства банками, капитальное строительство, поставки оборудования и пр.). Кредитная линия также является краткосрочной формой кредитования.
Кредитная линия имеет целевой характер, и объект кредитования заранее оговорен, поэтому заемщик не может потратить деньги на другие цели, в отличие от контокоррентного кредита.
Условия предоставления контокоррентного кредита
Такой вид кредита может быть предоставлен компаниям, занимающимся различными видами деятельности – от промышленности до торговли.
Существует два основных условия предоставления контокоррентного кредита, предъявляемые к кредитуемым компаниям. Во-первых, потребность в финансировании должна полностью, или хотя бы на 80% покрываться за счет собственного капитала компании. Во-вторых, если компания относится к I классу кредитоспособности заемщиков (это обычно прописывается в кредитном договоре, методика определения класса кредитоспособности в каждом банке своя), то кредит выдается без залога.
В других случаях банк может потребовать залог. Это происходит, если:
- банк не уверен в качестве и уровне показателей кредитоспособности заемщика;
- уровень кредитоспособности ниже I класса;
- в стране, отрасли или хозяйственной сфере напряженная экономическая ситуация;
- кредитные ресурсы стали менее доступны из-за нестабильности на кредитном рынке.
Формой залога могут выступать материальные ресурсы или обязательства заемщика.
Банки много внимания уделяют оценке уровня кредитоспособности клиентов, хотя методика определения может отличаться в различных коммерческих банках, общими требованиями являются:
- высокий уровень показателей, позволяющих отнести заемщика к I классу;
- устойчивое положение на рынке в течение длительного периода; достаточный объем чистой прибыли, позволяющей сформировать резервы;
- хорошие партнерские отношения и репутация.
Договор контокоррентного кредитования содержит основные положения, касающиеся отношений между клиентом и коммерческим банком: формы обеспечения возвратности кредитных средств, способы контроля текущей кредитоспособности клиента, механизм установления процентной ставки, случаи прекращения или ограничения кредитования заемщика при недостаточной кредитоспособности и платежеспособности клиента, порядок ведения счетов бухгалтерского учета, лимит задолженности и порядок предоставления кредитных ресурсов.
Отличия контокоррентного кредита от других видов кредитования
Контокоррентный кредит имеет множество особенностей в сравнении с другими видами кредитования. Перечислим основные из них.
Оценка кредитоспособности заемщика проводится однократно при первом предоставлении ссуды, для дальнейшего финансирования клиент не обязан предоставлять документацию.
Банк не устанавливает максимальный объем кредитных средств по контокоррентному кредиту. Размер ссуды устанавливается дифференцированно на основе оценки банком степени платежеспособности заемщика. Банк изучает остатки денежных средств клиента, имеющиеся оборотные средства, источники финансирования собственных средств. Если банк уже кредитовал ранее заемщика, то лимит средств может определяться как средняя величина выдаваемых ссуд.
Повышенные риски кредитования, связанные в первую очередь с отсутствием промежуточного контроля кредитоспособности клиента и необходимостью для банка иметь резервы для предоставления ссуды по первому требованию клиента.
Погашение кредита должно производиться в строго оговоренные сроки, иначе банк устанавливает прогрессивную шкалу процентной ставки, что стимулирует заемщика в сжатые сроки погасить ссуду.
Отсутствие обеспечения выдаваемой ссуды. Как правило, такая практика распространена на западе, в России в условиях существования постоянных рисков под обеспечение ссуды обычно используется имущество кредитора, ценные бумаги, гарантии и поручительства третьих лиц.
Задолженность погашается автоматически из средств на расчетном счете клиента.
Одной из форм контокоррентного кредитования выступает овердрафт, который является краткосрочным кредитом для осуществления текущих платежей.
Овердрафт также имеет ряд особенностей, в частности:
- кредиторами в данном случае могут быть не только коммерческие банки, но и Центральный банк РФ;
- заемщиками могут выступать коммерческие банки и их подразделения, а также предприниматели (физические лица).
К другим особенностям овердрафта можно отнести:
- операции по овердрафту отражаются на счетах заемщика (корреспондентском или расчетном);
- предоставление ссуды происходит через списание средств сверх остатка по счету;
- возможность осуществления операций по овердрафтному кредитованию оговаривается в рамках договора на расчетно-кассовое обслуживание и не требует заключения отдельного договора;
- максимальный размер задолженности, как правило, не оговаривается (только в случаях предоставления кредитных средств с повышенным уровнем риска);
- срок овердрафта составляет не более 10-15 дней, если заемщик нарушает данное условие, то овердрафтная ссуда переходит в разряд обыкновенных и требует заключения кредитного договора;
- процентная ставка по овердрафту устанавливается на более высоком уровне в сравнении с другими формами кредитования, а плата за кредит предоставляет собой часть суммы задолженности, увеличенную на процентную ставку;
- существуют особенности отражения овердрафтных операций на счетах коммерческих банков.
