Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Налоги с заработной платы

Особенности налогов с заработной платы

К налогам с заработной платы относится:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • Единый социальный налог (ЕСН) – это страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Замечание 1

Ставки по НДФЛ существуют в размере $9\%, 13\%, 15\%, 30\% \ и \ 35\%.$

Ставка по НДФЛ – 13%

Берется с заработной платы, отпускных, ежемесячных премий, годовых премий и других аналогичных доходов; с доходов ИП от предпринимательской деятельности, с дохода от продажи имущества и так далее.

Замечание 2

Налог берется с заработной платы за минусом стандартных налоговых вычетов. Перечень стандартных налоговых вычетов указывается в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Пример 1

Пример расчета НДФЛ.

Сотрудник получает зарплату в размере $16820$ рублей. Необходимо выяснить, в каком размере будет его ежемесячный НДФЛ.

В данном случае расчет НДФЛ году производится из заработной платы, а значит по ставке $13\%. $ $16820 \cdot 13\% = 2187$ рублей.

В таком размере с сотрудника будет удерживаться НДФЛ каждый месяц. Размер его чистого дохода составит: $16 820 – 2 187 = 14 633$ рубля.

НДФЛ не берется, в следующих случаях:

  • с больничного листа;
  • с пособий по беременности и родам;
  • с субсидий разного рода;
  • с пенсий, так как пенсия считается социальной выплатой.

ЕСН

Единый социальный налог нужен для граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Например, при достижении человеком пенсионного возраста Пенсионный фонд начисляет ему пенсию, в случае болезни Фонд социального страхования выплачивает пособие по больничному листу и прочие.

Готовые работы на аналогичную тему

ЕСН составляет $30,2 \%$ от налогооблагаемой базы.

Перечисляется в следующем порядке:

  • В ПФР – перечисляется $22 \%$ от налогооблагаемой базы.
  • Свыше установленного лимита – $10\%$ от налогооблагаемой базы.
  • В ФСС – перечисляется $2,9\%$ от налогооблагаемой базы. Свыше установленного лимита – $0\%.$
  • В ФСС – дополнительно перечисляют $0,2\%$ за травматизм.
  • В ФОМС – перечисляется $5,1\%$ от налогооблагаемой базы. Свыше установленного лимита так же – $5,1\%$ от налогооблагаемой базы.

В налогооблагаемую базу включаются суммы, выплаченные физическим лицам:

  • в рамках трудовых отношений – заработная плата премии, надбавки, вознаграждения, доплаты к заработной плате и прочие выплаты.
  • по договорам авторского заказа и издательским лицензионным договорам;

Не входит в налогооблагаемую базу различного вида пособия, в том числе:

  • пособия по безработице;
  • страховые выплаты в связи с несчастным случаем на производстве;
  • материальная помощь, которую оказывают работнику при определенных обстоятельствах:
  • физическим лицам, пострадавшим от стихийных бедствий;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • работнику с трудным семейным положением;
  • любая материальная помощь работникам до $4 000$ рублей в год.
Замечание 3

С полным перечнем необлагаемых выплат можно ознакомиться в ст. 422 Налогового Кодекса РФ.

Пример расчета ЕСН

Налогооблагаемая база составляет $2 166 544$ рубля.

Взносы в ПФР составят – $2 166 544 \cdot 22 \% = 476 639,68$ руб.

Взносы в ФСС составят – $2 166 544 \cdot 2,9 \% = 62 829,78$ руб.

Взносы по травматизму в ФСС составят – $2 166 544 \cdot 0,2 \% = 4 333,09$ руб.

Взносы в ФОМС составят – $2 166 544 \cdot 5,1 \% = 110 493,74$ руб.

Замечание 4

Основная часть отчислений тратятся на социальную сферу, на политиков и их зарплату, на бесплатное образование, на медицину, на проведение культурных мероприятий.

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Татьяна Иродова

Эксперт по предмету «Бухгалтерский учет и аудит»

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис