Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Учет кассовых операций

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис
Учет кассовых операций

Регулирование кассовых операций

Регулирование и регламентирование всех расчетов с помощью наличных денежных средств осуществляется Центральным Банком РФ. Все наличные расчеты на предприятиях осуществляются через кассу организации. Как правило, к этим операциям относятся:

  • Выдача заработной платы.
  • Выдача в подотчет.
  • Расчеты с контрагентами.
  • Получение наличных денег с банковских счетов.
  • Внесение наличных денежных средств на банковские счета и др.
Замечание 1

Для осуществления всех кассовых операций с наличными средствами предприятие должно иметь помещение кассы. Все операции по кассе проводятся кассиром, с которым у организации должен быть заключен договор о материальной ответственности.

Готовые работы на аналогичную тему

Осуществление кассовой дисциплины осуществляется с соблюдением Указаний ЦБ РФ.

Госкомстат России в своем Постановлении от 18.08.1998 № 88 описал единообразное оформление движения наличности в кассе с помощью утвержденный и разработанных им унифицированных форм кассовых документов, применение и оформление которых является обязательным.

К основным кассовым документам относятся:

  • Расходный кассовый ордер (РКО).
  • Приходный кассовый ордер (ПКО).
  • Кассовая книга.
  • Расчетно-платежная ведомость.

Все движения наличности в кассе оформляются ПКО и РКО, которые обязательно подписываются и бухгалтером, и кассиром предприятия. Заполнение кассовой книги основывается на данных, указанных в кассовых ордерах. По окончании рабочей смены кассир обязан сверить данные расходных и приходных кассовых ордеров с данными кассовой книги, затем определить остаток наличности в кассе на конец дня.

Все наличные денежные средства, которые имеются в кассе сверх установленного лимита, должны быть перечислены на расчетный счет организации.

При выдаче заработной платы и денежных средств в подотчет работника предприятия, важным условием является заполнение расчетно-платежной ведомости, данные которой должны соответствовать данным кассовой книги и кассовых ордеров.

Замечание 2

Документальное оформление движения денежных средств в кассе может осуществляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В документах не допускаются ошибки, исправления и неточности.

Бухгалтерский учет операций по движению наличности в кассе

Для отражения операций по кассе в плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 50 «Касса». К этому счету открываются три субсчета:

  • 50/1 «Касса организации» - отражает движение наличности по кассе предприятия.
  • 50/2 «Операционная касса» - используется в кассах билетных касс, вокзальных касс, в отделениях связи
  • 50/3 «Денежные документы» - учет оплаченных талонов на питание, ГСМ, путевки для работников, марки и т.п.

По дебету 50 счета формируются суммы наличности, поступившие в кассу предприятия.

На получение наличности в кассу с расчетного счета составляется проводка Дт 50 Кт 51.

Возврат подотчетных сумм в кассу организации оформляется бухгалтерской записью: Дт 50 Кт 71.

Поступившая от покупателей оплата за приобретенные ими товары и услуги записывается проводкой: Дт 50 Кт 62.

По кредиту 50 счета указываются суммы, выданные из кассы.

Выплата из кассы средств заработной платы работникам предприятия производится с отражением записи Дт 70 Кт 50.

Выдача подотчетных сумм отражается записью Дт 71 Кт 50.

Внесение наличных средств на расчетный счет в банке оформляется записью Дт 51 Кт 50.

Оплата приобретенной у поставщиков продукции, работ или услуг записывается Дт 60 Кт 50.

Все компании, которые для осуществления деятельности используют наличные средства в кассе, обязаны:

  • во-первых, обеспечить верное отражение в системе бухгалтерского учета операций по движению наличности в кассе;
  • во-вторых, обязательно соблюдать требования законодательства Российской Федерации и кассовую дисциплину;
  • в-третьих, соблюдать точность и правильность оформления кассовых документов.
Замечание 3

Если эти требования не будут исполнены, или будут исполнены в неполном объеме, то нарушившие их организации могут привлечь к ответственности.