Регулирование кассовых операций

Понятие кассовых операций и документы их регулирующие

Наличные платежи представляют собой исходную, простую, а порой и незаменимую форму осуществления платежей.

Кассовые операции представляют собой набор связанных с движение наличности элементов. Расчеты наличными денежными средствами могут осуществляться: между банковскими учреждениями и физическим лицом или ИП; между юридическими лицами или ИП; между частным лицом (в том числе и сотрудникам организации) и фирмой или ИП.

Работа с наличными денежными средствами предполагает соблюдение нескольких правил:

• соблюдение лимита денежных средств в кассе.
• использование наличной выручки. Расходование выручки согласовывается с обслуживающим организацию банком и ограничено определенным перечнем расходов: выдача заработной платы, пособий, премий, закупка сельскохозяйственной продукции, приобретение тары и вещей у граждан, командировочные расходы, хозяйственные нужды. Внесение наличных денежных средств из кассы организации на банковские счета сторонних организаций, а также физических лиц не допустимо.
• использование контрольно-кассовой техники. Реализация товаров, работ, услуг с использованием той или иной формы оплаты в обязательном порядке должна осуществляться с использованием контрольно-кассовой техники, включенной в Государственный Реестр.

Все операции, которые связаны движением наличных денежных средств кредитной организации должны осуществлять в соответствии и на основании нормативных документов Центрального банка России . К таким документам относятся:

• Порядок ведения кассовых операций в РФ от 22 сентября 1993 года № 40;
• Положение Центрального банка РФ от 24 апреля 2008 года № 318-П, которая регулирует порядок ведения всех кассовых операций, а также правила хранения, перевозки и инкассации денежных средств во всех кредитных организациях на территории страны;
• Положение центрального банка РФ от 5 января 1998 года №14-П, описывающее правила организации обращение наличных денежных средств на территории Российской Федерации;
• Указания Центрального банка РФ от 26 декабря 2006 года №1778-П, раскрывающее основные признаки платежеспособности, а также правила обмена банкнот;
• Инструкция Центрального банка РФ от 28 декабря 2007 года №132, определяющая порядок ведения всех эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Центрального банка РФ.

Лимит кассового остатка

С любого предприятия наличные денежные средства допустимо хранить в пределах лимитов, которые устанавливаются обслуживающим организацию учреждением банка по взаимному согласию с руководителем организации.

Для каждого предприятия определяется свой лимит индивидуально. Для того чтобы установить лимит остатка наличных средств в кассе, а также для установления порядка и сроков сдачи выручки в обслуживающий организацию банк в начале каждого квартала организации предоставляют специальный расчет. В этом документе организации формируют объем денежных поступлений в период, равный трем месяцам, показывают предполагаемый расход наличных средств из выручки, определяют сумму в средней дневной выручки, указывают порядок и сроки сдачи выручки в банк и лимит остатка денежных средств в кассе.

Все наличные денежные средства, сумма которых превышает установленный для предприятия лимит, следует сдавать в обслуживающий банк для зачисления на свой счёт. Сверх лимита разрешается хранение денежных средств в кассе только для выдачи заработной платы работникам организации, но не более 3 дней.

Сдача выручки из кассы предприятия в банк

Все наличные денежные средства сдаются предприятиями:

• непосредственно в кассу банка;
• через объединенные кассы, находящиеся при предприятиях;
• по системе договоров через инкассаторские банковские службы;
• через специализированные частные инкассаторские службы, которые имеют лицензию на осуществление инкассаторской деятельности.

У каждого банка существует специальный отдел по кассовым операциям , созданный для приема и выдачи денежных средств и других ценностей. В этом отделе может быть организовано разделение касс на приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние и операционные кассы.

Выдача и прием наличных денежных средств в кассе

Для того чтобы получить в кассе банком, обслуживающего организацию, следует использовать денежный чеки , которые хранятся денежных чековых книжках. Эти книжки выдаются на основании заявления на выдачу с указанием расчетного счёта организации, его ее наименование и лица, Которому будет доверено получать денежные средства. Как правило, чековая книжка содержит в себе десять, двадцать пять или пятьдесят чеков.

Выдача денежных средств организации на выплату заработной платы, стипендий и другие цели осуществляется банками в сроки, которые были установлены в заключенных между банком и организацией коллективных договорах. Сроки должны быть указаны организациями в ежеквартальных кассовых заявках, которые предоставляются в банк.

Прием наличных денежных средств в банке осуществляется приходными операционными кассами или вечерними. При этом представители организации, которому было поручено осуществить сдачи денежных средств в банк, должен заполнить документы на взнос наличными. Все поступившие денежные средства в операционную кассу до окончания операционного дня приходуются и зачисляются на соответствующий расчетный счет организации в тот же рабочий день.

Если прием денежных средств был осуществлён после окончания операционного дня вечерними кассами, то денежные средства зачисляются на соответствующий расчетный счет организации не позднее следующего рабочего. Вечерние кассы не осуществляют выдачу наличных денежных средств.