Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Налог на доходы физических лиц

Все предметы / Бухгалтерский учет и аудит / Налог на доходы физических лиц
Содержание статьи

Понятие налога на доходы физических лиц

Определение 1

Налог на доходы физических лиц НДФЛ – это федеральный прямой налог, которым облагаются доходы граждан РФ и нерезидентов, которые получают различные виды доходов на территории РФ.

Базой налогообложения НДФЛ является сумма, полученного гражданином дохода от различных источников. Если доход получен в иностранной валюте, то такой доход подлежит его пересчету по курсу ЦБ РФ на день получения такого дохода.

Ставки НДФЛ

Замечание 1

Основной ставкой НДФЛ является ставка 13%. Рассчитывается такая ставка путем умножения дохода (базы налогообложения) на ставку. Например, доход физического лица составил 25680 руб. Так НДФЛ к уплате с такого дохода составит:

$25680 \cdot 13\% = 3338,4$ руб.

Существуют и другие ставки НДФЛ, которые применяются к определенным видам дохода.

Так ставка 35% применима к различного рода выигрышам и призам (в случае если их стоимость выше 4000 руб.), доходам по депозитным вкладам, суммам экономии на процентах по кредитам.

Ставка 15% применима к дивидендам, полученным нерезидентами от долевого участия в отечественных организациях.

Ставка 30% применима к доходам нерезидентов.

Рассчитанные суммы НДФЛ подлежат своевременной уплате в бюджет. Уплачивают НДФЛ или сами физические лица, или их налоговые агенты. Налоговым агентом, как правило, является работодатель физического лица, который производит начисление заработной платы и из такой заработной платы удерживает и оплачивает в бюджет сумму рассчитанного НДФЛ.

Законодательно установлен перечень доходов, которые не подлежат налогообложению. Такой перечень указан в налоговом кодексе РФ. Это могут быть доходы следующих видов:

  • различные пособия от государства;
  • пенсионные начисления;
  • выплаты компенсационного характера;
  • начисленные алименты;
  • и т.д.

Готовые работы на аналогичную тему

Налоговые вычеты

Законодательно предусмотрены налоговые вычеты, на которые можно уменьшить базу налогообложения при исчислении НДФЛ. Налоговые вычеты применяются к тем доходам, которые облагаются по основной ставке – 13%. Налоговые вычеты подразделяются на несколько групп вычетов.

  1. Стандартные вычеты

    Данная группа вычетов представлена вычетами на детей, вычетами на доходы особых категорий плательщиков (герои ВОВ, инвалиды, герои СССР и РФ и т.д.).

  2. Имущественные вычеты

    На такой вычет могут претендовать физические лица которые, в отчетном периоде имели затраты на строительство жилого дома, или на приобретение жилого помещения.

  3. Социальные вычеты.

    Налоговым кодексом предусмотрен ряд социальных вычетов, на которые физическое лицо может претендовать в случае возникновения у такого лица расходов в отчетном периоде:

    • на благотворительность;
    • на обучение;
    • на лечение;
    • и т.д.
  4. Профессиональные вычеты

    Данная группа вычетов, подразумевает вычеты расходов из полученных доходов. Право на такие вычеты есть у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, лиц, которые работают по ГПД и т.д.

    Для каждой группы вычетов, существуют пределы расходов. Например, для имущественного вычета предел составляет 2 млн. руб. если же жилье было приобретено на условиях ипотеки, то такой предел составит 3 млн. руб.

    Социальные вычеты предусматривают следующие пределы расходов:

    • 120000 руб. на получение собственного образования
    • 50000 руб. на получение образования родственников первого и второго родства
    • 120000 руб. на лечение физического лица.

    Для применения вычетов, физическое лицо обязано предоставить налоговому агенту или контролирующим органам все подтверждающие право на такой вычет документы.

Замечание 2

Показатели по рассчитанному НДФЛ фиксируются в соответствующей отчетности и подаются в контролирующие органы, или самостоятельно физическим лицом, или налоговым агентом (предприятием).

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Татьяна Иродова

Эксперт по предмету «Бухгалтерский учет и аудит»

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис