Накопленная задолженность

Принципы работы предприятия

Экономическая система любого уровня организации строится, прежде всего, на производственном процессе, который включает в себя создание, обмен, распределение и потребление продукции или услуг. Воспроизводство в обществе осуществляется в реальном секторе экономики. Он носит основополагающее значение для национальной экономики.

Реальный сектор обычно представлен промышленными, производственными, сбытовыми предприятиями, а так же коммерческими организациями различной формы образования, розничными сетями, частным и индивидуальным предпринимательством. Данный сектор экономики является главным потребителем ресурсов. Кроме того, он обеспечивает доходность государственной казны и обеспечивает потребительский спрос необходимыми товарами и услугами.

Работа предприятия строится на принципах:

• обособленности, то есть самостоятельного распоряжения своим имуществом и капиталом;
• независимости, то есть действия от своего имени;
• ответственности своим имуществом по обязательствам.

Капитал компании формируется из финансовых и имущественных взносов собственников. Далее в ходе осуществления хозяйственной деятельности накапливается собственный капитал компании, который большей частью представлен денежными средствами. Его часть уходит на выплаты налогов и сборов в пользу государственного бюджета. Другая часть находится в распоряжении управляющего аппарата предприятия. Руководство принимает решение о дальнейшем использовании средств для оперативных задач и стратегических целей, а так же для создания резервного фонда в целях страхования от рисков.

Дебиторская и кредиторская задолженности предприятия

В ходе своей хозяйственной деятельности предприятие оказывает услуги или совершает продажу своей продукции, а так же пользует услугами сторонних организаций. Все взаиморасчеты с контрагентами отображаются в бухгалтерском отчете по статьям дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность компании представляет собой долг сторонних предприятий и лиц в пользу данной компании. Ее уровень может зависеть от множества факторов, например, таких как:

• вид блага, по которому ведутся взаимные расчеты;
• емкость ниши и рынка;
• уровень конкуренции в данном сегменте;
• формы расчетов для платежей по данному виду продукции.

Если по дебиторской задолженности возник судебный спор, но выплат не было произведено, то она списывается на убытки прошлых лет.

Существует так же прочая дебиторская задолженность, которую можно увидеть по аналитическим счетам бухгалтерского учета. Она обычно включает в себя плановые расчеты с контрагентами, задолженность по командировочным и другим выплатам подотчетным лицам, задолженность по арендной плате.

Важно отметить, что величина срока дебиторской задолженности повышает риск ее невыплаты, что в конечном итоге сказывается на ликвидности компании.

Другой тип задолженности называется кредиторской. Она отражает долг самого предприятия сторонним организациям. Она может включать в себя следующие виды задолженности:

• выплаты в бюджет и не бюджетные фонды;
• уплата поставщикам за материалы, по которым срок оплаты еще не наступил;
• неоплаченные в срок суммы по расчетным документам;
• по заработной плате;
• по прочим кредиторам.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности имеет большое значение для понимания финансового состояния предприятия.

Управление накопленной задолженностью предприятия

Накопленная или совокупная задолженность предприятия особенно сильно отражается на его деятельности в периоды экономических кризисов. Однако, наличие дебиторской и кредиторской задолженности в балансе является обычным явлением, характерным для большинства компаний. Большая дебиторская задолженность нарушает управление финансами компании, так как требует отвлечения денежных средств из оборота. Это сказывается на финансовой устойчивости предприятия, так как снижает эффективность использования денег. Кредиторская задолженность напротив создает некий финансовый резерв, но при этом она подразумевает установление определенных сроков по выплатам, что в конечном итоге, так же влияет на устойчивость компании.

Накопленная задолженность является индикатором эффективности работы компании, уровня организации производства, качества бухгалтерского учета. В законодательстве РФ большое внимание уделяется работе с задолженностью. Так, руководство компании может перенести ее, как долг, на другое лицо. При этом должник имеет право оспорить данное решение кредитора.

Управление дебиторской задолженностью подразумевает работу с активами компании, проведению новых маркетинговых мероприятий, направленных на расширение сбытовой деятельности. Приток дополнительных денежных средств позволит не зависеть от этого вида задолженности. Однако, она требует четкой политики компании в части инкассации денежных средств у своих должников. Особое значение работа с дебиторской задолженностью имеет в периоды инфляции, когда просрочка платежей приводит к дополнительным убыткам.

Управление кредиторской задолженностью предполагает разработку четкого механизма работы по привлечению и использованию заемных средств. В теории считается, что наиболее устойчивым является предприятие, которое использует только собственные средства. На практике же не имеет значение, какие средства находятся в обороте компании. Здесь значение имеет только ее стабильность и способность расплачиваться по своим обязательствам с кредиторами и поставщиками.