Внутренний контроль в банковской группе

Понятие и назначение внутреннего контроля

Под внутренним контролем понимается деятельность, которая осуществляется кредитной организацией, возглавляющей банковскую группу, и ее участниками для достижения следующих целей:

• обеспечить эффективность и результативность совершаемых банковских и иных сделок, эффективность управления имуществом и обязательствами, а также банковскими рисками;
• обеспечить соблюдение принципов полноты, достоверности, своевременности и объективности при составлении и представлении различных видов отчетности (финансовая, статистическая и так далее), организации информационной безопасности;
• обеспечить соблюдение требований, установленных нормативными актами, стандартами саморегулируемых организаций, учредительными и внутренними документами банковской группы;
• исключить вовлечение банковской группы и ее служащих в противоправную деятельность, включая легализацию (отмывание) доходов, получаемых преступным путем, финансирование террористической деятельности;
• обеспечить своевременное представление сведений в органы государственной власти и Центральный банк России.

Задача головной организации банковской группы в части внутреннего контроля заключается в обеспечении единства подхода к организации этого контроля и несении ответственности за эффективность его организации у всех участников банковской группы.

Система органов, осуществляющий внутренний контроль банковской группы

Внутренняя документация банковской группы должна содержать информацию о составе органов, осуществляющих внутренний контроль банковской группы, с указанием порядка их образования и полномочий.

Кроме того, законодательством установлено требование к организационной структуре управления, заключающееся в обеспечении ее соответствия масштабам и характеру осуществляемых операций, сочетанию и уровню рисков.

Функции осуществления внутреннего контроля в соответствии с внутренней документацией банковской группы возлагаются на:

• органы управления кредитной организации, возглавляющей банковскую группу, и ее участников;
• ревизионную комиссию (ревизора);
• руководителей участников банковской группы;
• главного бухгалтера и его заместителей;
• подразделения и служащих, осуществляющих внутренний контроль, например, службу внутреннего аудита, внутреннего контроля (комплаенс-служба),
• сотрудника или подразделение, ответственных за противодействие легализации и отмыванию преступных доходов и финансированию террористической деятельности, другие подразделения и сотрудников банковской группы).

Система внутреннего контроля банковской группы

Внутренний контроль банковской группы осуществляется по следующим направлениям контроля:

• органами управления в отношении организации деятельности банковской группы;
• функционирования системы управления рисками и оценкой рисков;
• распределения полномочий при осуществлении банковских операций и иных сделок;
• управления информационными потоками (получение и передача информации) и обеспечения информационной безопасности;
• осуществляемого постоянно наблюдения за процессом функционирования системы внутреннего контроля с целью оценки ее соответствия целям и задачам деятельности банковской группы, определения ее недостатков, выработки предложений совершения системы внутреннего контроля и отслеживания реализации этих предложений.

Контроль функционирования системы управления рисками и оценки рисков банковская группа осуществляет на постоянной основе в соответствии с порядком, установленным внутренними документами.

Контроль распределения полномочий в отношении совершения банковских операций и иных сделок организуется в соответствии со следующим требованием: внутренняя документация банковской группы определяет порядок распределения полномочий.

Внутренняя документация банковской группы должна предусматривать следующие формы контроля:

• запросы отчетов и сведений о результатах деятельности участников банковской группы органами управления ею, нацеленные на выявление недостатков контроля, ошибок, нарушений;
• запросы разъяснений от руководителей участников банковской группы с той же целью;
• проверка отчетов руководителями участников банковской группы о работе их служащих;
• меры материального физического контроля (проверка ограничения доступа к материальным ценностям, их пересчет, разграничение ответственности за их использование и хранение, организацию охраны помещений хранения материальных ценностей);
• получение отчетов о соблюдении лимитов, установленных в отношении банковских операций и иных сделок;
• оценка соблюдения процедур выполнения банковских операций и иных сделок;
• выверка по счетам;
• информирование органов управления банковской группы об ошибках, нарушениях и недостатках, выявленных в результате проверок.

Контроль управления информационными потоками (получение и передача информации) и обеспечения информационной безопасности основывается на соблюдении принципов своевременности, надежности, доступности и правильного оформления информации по данному направлению. В состав такой информации включаются сведения о деятельности банковской группы и ее результатах, о соблюдении требований законодательства, внутренних нормативных документов.