Справочник от Автор24
Найди эксперта для помощи в учебе
Найти эксперта
+2

Внутренний контроль в кредитной организации

Сущность внутреннего контроля в кредитной организации

Определение 1

Внутренний контроль – это вид деятельности, который реализует специализированное подразделение кредитной структуры для обеспечения эффективности финансово-хозяйственной деятельности кредитной структуры, достоверности, корректности и полноты финансовой отчетности, а также соблюдения действующих нормативных и правовых актов в области деятельности кредитной структуры и в целях исключения вовлечения кредитного учреждения в нелегальные операции.

Вопросы внутреннего контроля в кредитном учреждении, а также его организации регламентируются в соответствии с Положением Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

Стоит отметить, что необходимость формирования систем внутреннего контроля в кредитных структурах связана с высокой степенью банковского риска при реализации деятельности кредитного учреждения.

Система внутреннего контроля

Определение 2

Система внутреннего контроля (СВК) — это комплекс функционирующих органов и направлений внутреннего контроля, цель которого соблюдение порядка реализации операций согласно действующего законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов кредитной структуры.

Среди наиболее важных функций СВК можно выделить:

  • анализ и оценка эффективности деятельности кредитного учреждения;
  • обеспечение эффективности и корректности применения утвержденной методологии оценки кредитных рисков и процедур управления такими рисками;
  • анализ надежности функционирования СВК с применением современных автоматизированных информационных систем и программного обеспечения, в т. ч. контроль сохранения целостности баз данных кредитного учреждения и их защиты от несанкционированного доступа;
  • обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременности формирования данных бухгалтерского учета, а также финансовой отчетности;
  • обеспечение предоставления достоверных, полных, объективных данных в органы государственной власти, Центральный Банк РФ, а также предоставления таких сведений в регламентированный срок;
  • анализ эффективности используемых способов (методов) обеспечения сохранности активов кредитного учреждения;
  • анализ целесообразности и эффективности реализуемых кредитным учреждением операций и сделок;
  • анализ и оценка соответствия внутренних актов, правил, регламентов кредитного учреждения действующим нормативным, правовым, законодательным актам в области деятельности кредитных структур;
  • анализ и оценка эффективности процессов и процедур, реализуемых СВК;
  • анализ и оценка систем, сформированных для соблюдения требований действующих законодательных актов, кодексов поведения и профессиональной этики;
  • оценка и анализ эффективности работы службы управления кадрами кредитного учреждения.
«Внутренний контроль в кредитной организации» 👇
Помощь эксперта по теме работы
Найти эксперта
Решение задач от ИИ за 2 минуты
Решить задачу
Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов
Найти

Важнейшим подразделением кредитного учреждения, реализующим функционал внутреннего контроля, можно считать Службу внутреннего контроля, сформированную для реализации внутреннего контроля и содействия органам управления кредитного учреждения в обеспечении эффективной деятельности кредитной структуры.

Наиболее важными документами, регламентирующими область организации и функционирования внутреннего контроля, являются:

  • правила внутреннего контроля в кредитной структуре;
  • принципы реализации внутреннего контроля;
  • положение о службе внутреннего контроля в кредитном учреждении;
  • прочие внутренние документы кредитной структуры.

Под внутренними документами кредитного учреждения подразумеваются принципы, описание процедур, различного рода регламенты положения, распоряжения, инструкции, а также решения, приказы руководства, методики, должностные инструкции и прочие формы документации, принимаемые кредитным учреждением.

Замечание 1

Стоит отметить, что наиболее важные положения о деятельности СВК в кредитной структуре включены в устав кредитного учреждения, и, как правило, выделены в отдельный раздел.

Положение о службе внутреннего контроля конкретизирует цели и сферу деятельности службы внутреннего контроля, основные методы, способы и основополагающие принципы деятельности данной службы, ее статус в организационной структуре кредитного учреждения, ее цели, задачи, полномочия, права и обязанности, а также порядок организации взаимоотношений с прочими обособленными подразделениями кредитного учреждения, порядок подчиненность и подотчетность руководителя службы внутреннего контроля, его должностные обязанности как руководителя службы (в т. ч. порядок информирования о выявленных при реализации проверок нарушениях/недостатках).

Положение о службе внутреннего контроля утверждается советом директоров кредитного учреждения.

Основные направления внутреннего контроля кредитного учреждения

Среди наиболее важных направлений внутреннего контроля можно выделить следующие:

  • контроль за осуществлением деятельности различными подразделениями, сотрудниками кредитного учреждения;
  • контроль за организацией работы и деятельностью системы управления банковскими рисками, а также реализация оценки существующих банковских рисков;
  • контроль за распределением полномочий при осуществлении банковских операций и других сделок, а также обеспечение отсутствия «конфликта интересов» при осуществлении таких сделок;
  • контроль за информационными потоками (получением и передачей сведений) в ходе работы кредитного учреждения, обеспечение информационной безопасности, в т. ч. сохранение конфиденциальности информации;
  • непрерывное наблюдение за работой СВК для оценки степени ее соответствия стратегических целям и задачам деятельности кредитного учреждения, а также выявление недостатков, формирование предложений по устранению выявленных недостатков, а также и осуществление контроля за реализацией принятых решений по совершенствованию и улучшению СВК кредитного учреждения.
Дата последнего обновления статьи: 24.05.2024
Получи помощь с рефератом от ИИ-шки
ИИ ответит за 2 минуты
Все самое важное и интересное в Telegram

Все сервисы Справочника в твоем телефоне! Просто напиши Боту, что ты ищешь и он быстро найдет нужную статью, лекцию или пособие для тебя!

Перейти в Telegram Bot