Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Внутренний контроль в кредитной организации

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Все предметы / Банковское дело / Внутренний контроль в кредитной организации

Сущность внутреннего контроля в кредитной организации

Определение 1

Внутренний контроль – это вид деятельности, который реализует специализированное подразделение кредитной структуры для обеспечения эффективности финансово-хозяйственной деятельности кредитной структуры, достоверности, корректности и полноты финансовой отчетности, а также соблюдения действующих нормативных и правовых актов в области деятельности кредитной структуры и в целях исключения вовлечения кредитного учреждения в нелегальные операции.

Вопросы внутреннего контроля в кредитном учреждении, а также его организации регламентируются в соответствии с Положением Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

Стоит отметить, что необходимость формирования систем внутреннего контроля в кредитных структурах связана с высокой степенью банковского риска при реализации деятельности кредитного учреждения.

Система внутреннего контроля

Определение 2

Система внутреннего контроля (СВК) — это комплекс функционирующих органов и направлений внутреннего контроля, цель которого соблюдение порядка реализации операций согласно действующего законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов кредитной структуры.

Среди наиболее важных функций СВК можно выделить:

  • анализ и оценка эффективности деятельности кредитного учреждения;
  • обеспечение эффективности и корректности применения утвержденной методологии оценки кредитных рисков и процедур управления такими рисками;
  • анализ надежности функционирования СВК с применением современных автоматизированных информационных систем и программного обеспечения, в т. ч. контроль сохранения целостности баз данных кредитного учреждения и их защиты от несанкционированного доступа;
  • обеспечение достоверности, полноты, объективности и своевременности формирования данных бухгалтерского учета, а также финансовой отчетности;
  • обеспечение предоставления достоверных, полных, объективных данных в органы государственной власти, Центральный Банк РФ, а также предоставления таких сведений в регламентированный срок;
  • анализ эффективности используемых способов (методов) обеспечения сохранности активов кредитного учреждения;
  • анализ целесообразности и эффективности реализуемых кредитным учреждением операций и сделок;
  • анализ и оценка соответствия внутренних актов, правил, регламентов кредитного учреждения действующим нормативным, правовым, законодательным актам в области деятельности кредитных структур;
  • анализ и оценка эффективности процессов и процедур, реализуемых СВК;
  • анализ и оценка систем, сформированных для соблюдения требований действующих законодательных актов, кодексов поведения и профессиональной этики;
  • оценка и анализ эффективности работы службы управления кадрами кредитного учреждения.

Готовые работы на аналогичную тему

Важнейшим подразделением кредитного учреждения, реализующим функционал внутреннего контроля, можно считать Службу внутреннего контроля, сформированную для реализации внутреннего контроля и содействия органам управления кредитного учреждения в обеспечении эффективной деятельности кредитной структуры.

Наиболее важными документами, регламентирующими область организации и функционирования внутреннего контроля, являются:

  • правила внутреннего контроля в кредитной структуре;
  • принципы реализации внутреннего контроля;
  • положение о службе внутреннего контроля в кредитном учреждении;
  • прочие внутренние документы кредитной структуры.

Под внутренними документами кредитного учреждения подразумеваются принципы, описание процедур, различного рода регламенты положения, распоряжения, инструкции, а также решения, приказы руководства, методики, должностные инструкции и прочие формы документации, принимаемые кредитным учреждением.

Замечание 1

Стоит отметить, что наиболее важные положения о деятельности СВК в кредитной структуре включены в устав кредитного учреждения, и, как правило, выделены в отдельный раздел.

Положение о службе внутреннего контроля конкретизирует цели и сферу деятельности службы внутреннего контроля, основные методы, способы и основополагающие принципы деятельности данной службы, ее статус в организационной структуре кредитного учреждения, ее цели, задачи, полномочия, права и обязанности, а также порядок организации взаимоотношений с прочими обособленными подразделениями кредитного учреждения, порядок подчиненность и подотчетность руководителя службы внутреннего контроля, его должностные обязанности как руководителя службы (в т. ч. порядок информирования о выявленных при реализации проверок нарушениях/недостатках).

Положение о службе внутреннего контроля утверждается советом директоров кредитного учреждения.

Основные направления внутреннего контроля кредитного учреждения

Среди наиболее важных направлений внутреннего контроля можно выделить следующие:

  • контроль за осуществлением деятельности различными подразделениями, сотрудниками кредитного учреждения;
  • контроль за организацией работы и деятельностью системы управления банковскими рисками, а также реализация оценки существующих банковских рисков;
  • контроль за распределением полномочий при осуществлении банковских операций и других сделок, а также обеспечение отсутствия «конфликта интересов» при осуществлении таких сделок;
  • контроль за информационными потоками (получением и передачей сведений) в ходе работы кредитного учреждения, обеспечение информационной безопасности, в т. ч. сохранение конфиденциальности информации;
  • непрерывное наблюдение за работой СВК для оценки степени ее соответствия стратегических целям и задачам деятельности кредитного учреждения, а также выявление недостатков, формирование предложений по устранению выявленных недостатков, а также и осуществление контроля за реализацией принятых решений по совершенствованию и улучшению СВК кредитного учреждения.
Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Полина Михайловна Копруджу

Эксперт по предмету «Банковское дело» , преподавательский стаж — 8 лет

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис