Понятие банковской группы и правовые основы ее деятельности
Российским законодательством предоставляется возможность создания объединений юридических лиц, в том числе в банковской сфере. Для обозначения таких объединений применяются термины банковская группа и банковский холдинг.
Банковская группа – форма объединения юридических лиц, не являющаяся юридическим лицом, структура которого предусматривает наличие: кредитной организации, выполняющей обязанности головной организации группы; одного/нескольких юридических лиц, находящихся под контролем или подверженных значительному влиянию со стороны головной организации группы.
Банковскую группу следует отличать от банковского холдинга по следующим признакам:
- во-первых, во главе банковской группы может находиться только кредитная организация;
- во-вторых, для управления банковской группой не может создаваться управляющая компания;
- в-третьих, состав банковской группы может быть полностью представлен только кредитными организациями.
При этом банковская группа обладает и определенными схожими чертами с банковским холдингом, а именно: она также является объединением юридических лиц; в ее состав могут входить как кредитные, так и иные организации; в ней обязательно наличие головной организации; она основана на принципах контроля и значительного влияния.
Правовые основы деятельности банковских групп формируются Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».
Назначение банковских групп заключается в объединении капиталов, упрощении внутрихозяйственных связей, формировании системы поддержки на условиях кризисных явлений, повышения конкурентных преимуществ российской банковской сферы.
Характеристика головной организации банковской группы
В состав обязанностей, исполняемых головной организацией банковской группы входят:
- создание системы управления капиталом и рисками;
- формирование системы внутреннего контроля, отвечающей характеру и масштабам деятельности банковской группы, а также сочетанию и уровню принимаемых рисков;
- обеспечение соблюдения установленных Центральным банком России требований к системам управления капиталом, рисками, внутреннего контроля, в том числе требований к деятельности руководителей таких структурных подразделений как служба внутреннего контроля и служба внутреннего аудита банковской группы;
- осуществление классификаций активов, принадлежащих банковской группе, с выделением сомнительных и безнадежных долгов и формированием резервов, предназначенных для покрытия вероятных убытков банковской группы, включая резервы, предназначенные для устранения последствий обесценения финансовых вложений;
- обеспечение соблюдения обязательных нормативов банковской группой, включая индивидуальные предельные нормативы для каждой кредитной организации, входящей в состав группы;
- осуществлять раскрытие широкому кругу пользователей консолидированной финансовой отчетности банковской группы, сведения о рисках, системах управления ими и капиталом, процедурах оценки рисков.
Управление банковской группой
В состав органов управления деятельностью банковской группы входят: совет директоров, по-другому называемый наблюдательным советом; единоличный исполнительный орган; коллегиальный исполнительный орган.
Задачей органов управления кредитной организации, возглавляющей банковскую группу, является управление этой группой.
Обязанности осуществления текущего руководства банковской группой возложены на единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган.
Российским законодательством устанавливается запрет на замещение должностей руководителей, главных бухгалтеров в других кредитных, клиринговых, страховых и лизинговых организациях, а также запрет на осуществление деятельности профессиональных участников финансового рынка, организаторов торговли на финансовых или товарных рынках, в составе акционерных инвестиционных фондов, специализированных депозитариев инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, организаций, деятельность которых состоит в пенсионном обеспечении и пенсионном страховании, управлении акционерными и паевыми инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами, а также аффилированных лицах кредитной организации (не являющихся юридическими лицами) следующим лицам:
- единоличному исполнительному органу банковской группы;
- заместителям единоличного исполнительного органа банковской группы;
- членам коллегиального исполнительного органа банковской группы.
Формирование отчетности головной организацией банковской группы
Законодательством установлены следующие требования к раскрытию информации о деятельности банковской группы: головная организация такой группы обязаны раскрыть:
во-первых, в ежегодном порядке:
- состав и содержание годовой консолидированной финансовой отчетности;
- аудиторское заключение по этой отчетности;
- сведения о принимаемых рисках;
- сведения о процедурах оценки рисков;
- характеристику систем управления капиталом и рисками;
во-вторых, в ежеквартальном порядке:
- состав и содержание промежуточной консолидированной финансовой отчетности;
- сведения о принимаемых рисках;
- сведения о процедурах оценки рисков;
- характеристику систем управления капиталом и рисками;
- аудиторское заключение по этой отчетности, если аудиторская проверка проводилась в отношении промежуточной консолидированной отчетности.
Раскрытие информации о принимаемых рисках и процедурах оценки этих рисков, системах управления капиталом и рисками осуществляет по форме, в порядке и в сроки, определяемые Центральным банком России.
Раскрытие консолидированной отчетности банковской группы осуществляет по форме, в порядке и в сроки, определяемые Центральным банком России.
