Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Внутренний контроль в банковской группе

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Все предметы / Банковское дело / Банковская группа / Внутренний контроль в банковской группе

Понятие и назначение внутреннего контроля

Под внутренним контролем понимается деятельность, которая осуществляется кредитной организацией, возглавляющей банковскую группу, и ее участниками для достижения следующих целей:

  • обеспечить эффективность и результативность совершаемых банковских и иных сделок, эффективность управления имуществом и обязательствами, а также банковскими рисками;
  • обеспечить соблюдение принципов полноты, достоверности, своевременности и объективности при составлении и представлении различных видов отчетности (финансовая, статистическая и так далее), организации информационной безопасности;
  • обеспечить соблюдение требований, установленных нормативными актами, стандартами саморегулируемых организаций, учредительными и внутренними документами банковской группы;
  • исключить вовлечение банковской группы и ее служащих в противоправную деятельность, включая легализацию (отмывание) доходов, получаемых преступным путем, финансирование террористической деятельности;
  • обеспечить своевременное представление сведений в органы государственной власти и Центральный банк России.
Определение 1

Под системой внутреннего контроля банковской группы понимается совокупность органов и направлений этого контроля, которая обеспечивает соблюдение порядка осуществления и достижения целей, предусмотренных законодательством России, Положением о внутреннем контроле, внутренними и учредительными документами группы.

Определение 2

Под системой органов внутреннего контроля понимается определенная внутренними нормативными документами банковской группы совокупность органов управления, подразделений и служащих, осуществляющих внутренний контроль.

Задача головной организации банковской группы в части внутреннего контроля заключается в обеспечении единства подхода к организации этого контроля и несении ответственности за эффективность его организации у всех участников банковской группы.

Готовые работы на аналогичную тему

Система органов, осуществляющий внутренний контроль банковской группы

Внутренняя документация банковской группы должна содержать информацию о составе органов, осуществляющих внутренний контроль банковской группы, с указанием порядка их образования и полномочий.

Кроме того, законодательством установлено требование к организационной структуре управления, заключающееся в обеспечении ее соответствия масштабам и характеру осуществляемых операций, сочетанию и уровню рисков.

Функции осуществления внутреннего контроля в соответствии с внутренней документацией банковской группы возлагаются на:

  • органы управления кредитной организации, возглавляющей банковскую группу, и ее участников;
  • ревизионную комиссию (ревизора);
  • руководителей участников банковской группы;
  • главного бухгалтера и его заместителей;
  • подразделения и служащих, осуществляющих внутренний контроль, например, службу внутреннего аудита, внутреннего контроля (комплаенс-служба),
  • сотрудника или подразделение, ответственных за противодействие легализации и отмыванию преступных доходов и финансированию террористической деятельности, другие подразделения и сотрудников банковской группы).

Система внутреннего контроля банковской группы

Внутренний контроль банковской группы осуществляется по следующим направлениям контроля:

  • органами управления в отношении организации деятельности банковской группы;
  • функционирования системы управления рисками и оценкой рисков;
  • распределения полномочий при осуществлении банковских операций и иных сделок;
  • управления информационными потоками (получение и передача информации) и обеспечения информационной безопасности;
  • осуществляемого постоянно наблюдения за процессом функционирования системы внутреннего контроля с целью оценки ее соответствия целям и задачам деятельности банковской группы, определения ее недостатков, выработки предложений совершения системы внутреннего контроля и отслеживания реализации этих предложений.

Контроль функционирования системы управления рисками и оценки рисков банковская группа осуществляет на постоянной основе в соответствии с порядком, установленным внутренними документами.

Контроль распределения полномочий в отношении совершения банковских операций и иных сделок организуется в соответствии со следующим требованием: внутренняя документация банковской группы определяет порядок распределения полномочий.

Внутренняя документация банковской группы должна предусматривать следующие формы контроля:

  • запросы отчетов и сведений о результатах деятельности участников банковской группы органами управления ею, нацеленные на выявление недостатков контроля, ошибок, нарушений;
  • запросы разъяснений от руководителей участников банковской группы с той же целью;
  • проверка отчетов руководителями участников банковской группы о работе их служащих;
  • меры материального физического контроля (проверка ограничения доступа к материальным ценностям, их пересчет, разграничение ответственности за их использование и хранение, организацию охраны помещений хранения материальных ценностей);
  • получение отчетов о соблюдении лимитов, установленных в отношении банковских операций и иных сделок;
  • оценка соблюдения процедур выполнения банковских операций и иных сделок;
  • выверка по счетам;
  • информирование органов управления банковской группы об ошибках, нарушениях и недостатках, выявленных в результате проверок.

Контроль управления информационными потоками (получение и передача информации) и обеспечения информационной безопасности основывается на соблюдении принципов своевременности, надежности, доступности и правильного оформления информации по данному направлению. В состав такой информации включаются сведения о деятельности банковской группы и ее результатах, о соблюдении требований законодательства, внутренних нормативных документов.

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Инна Смирнова

Эксперт по предмету «Банковское дело» , преподавательский стаж — 15 лет

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис