Собственный капитал банка и его структура
Собственный капитал (СК) - это комплекс фондов и резервов, формируемых коммерческими банковскими структурами для реализации своей деятельности, достижения и поддержания определенного уровня доверия клиентов, вкладчиков, инвесторов и т.д.
На сегодняшний день для обеспечения нормальной деятельности банковской структуры одним из наиболее важных условий и характеристик является величина ее собственного капитала, формируемого за счет вкладов учредителей, полученной величины чистой прибыли и формируемых из нее фондов и резервов. Величина собственного капитала банковского учреждения имеет важнейшее значение в оценке финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и надежности банковской коммерческой структуры. Собственный капитал, в отличие от прочих источников финансирования, характеризуется постоянством и имеет безвозвратный характер, также характеризуется выраженной правовой базой. СК является обязательным условием формирования и функционирования коммерческой банковской структуры.
Важнейшей составляющей капитала банковского учреждения, также называемой базисным капиталом, является оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы.
Базисный капитал банка нетрудно установить, изучив финансовую отчетность банковских структур. Базисный капитал непосредственно влияет на доходность, рентабельность реализуемых банком операций, на уровень конкурентоспособности. Именно величина базисного капитала рекомендована для расчета коэффициента достаточности капитала.
Собственный акционерный капитал банковской структуры равен номинальной стоимости выпущенных им акций, что и называется оплаченным акционерным капиталом.
Нераспределенная прибыль, полученная в ходе деятельности банковского учреждения, является балансовой статьей, которая свидетельствует о превышении доходов над расходами.
Резервный капитал формируется банковскими учреждениями за счет чистой прибыли, полученной от эмиссии акций, которая представляет собой разницу между номинальной стоимостью акций и фактической выручкой, которая была получена от их реализации ценных бумаг на финансовых рынках. Также банковскими организациями формируются резервы, которые предназначены для покрытия возможных финансовых потерь по ссудам или от обесценивания тех или иных активов. Резервный капитал (фонд) банковской структуры формируется из чистой прибыли в размере не менее 15% оплаченного акционерного капитала.
Уставный фонд (капитал) можно назвать базой функционирования и обязательным условием формирования банковской структуры в качестве юридического лица.
Оценка и анализ достаточности капитала банковского учреждения
На сегодняшний день специалисты применяют несколько методов оценки величины капитала:
- анализ по балансовой оценке;
- анализ по методикам в регулирующих органов;
- анализ по рыночной стоимости собственного капитала банковского учреждения.
Согласно способа оценки капитала по балансовой стоимости величина капитала может быть рассчитана по формуле:
Балансовая стоимость СК = Балансовая стоимость активов – Балансовая стоимость пассивов
Согласно способа оценки рыночной стоимости СК величина капитала может быть рассчитана по формуле:
Рыночная стоимость СЕ = Рыночная стоимость активов – Рыночная стоимость пассивов
Согласно способа оценки в соответствии с регулирующими бухгалтерскими принципами величина капитала может быть рассчитана по формуле:
СК = Капитал I уровня + Капитал II уровня.
Достаточность капитала характеризует общий уровень надежности банковской структуры, степень подверженности банковским рискам. Наиболее важным принципом достаточности капитала является следующее утверждение: объем СК должен соответствовать объему активов с поправкой на уровень риска по активным операциям банковского учреждения.
Отношение величины СК к величине активов банковского учреждения с поправкой на уровень риска, стало наиболее популярным показателем деятельности банковских структур и достигало до 25% в 90-е годы, к 2013 году – 10%.
Стоит отметить, что источники привлечения капитала характеризуются крайней неустойчивостью, изменчивостью, а также подвержены изъятию при наступлении кризисов в экономике. При этом рыночная стоимость активов банковских организаций подвержена изменениям в ту или иную сторону, также зависит от величины банковских ставок, финансового положения клиентов, общей ситуации на финансовых рынках.
Среди наиболее значимых факторов воздействия на величину СК банковской организации можно назвать:
- факторы, которые связаны с притоком денежных средств и их эквивалентов из внутренних и внешних источников (эмиссия акций, формирование фондов и резервов и т.д.);
- факторы, которые связаны с использованием средств (финансовые вложения, обеспечение операционных расходов на содержание банковской структуры, выплаты дивидендов и т.д.)
- факторы, которые связаны с размещением СК в активах.
Качество управления СК банковской организации можно оценить через следующие характеристики:
- соотношение величины привлеченного капитала (облигации, векселя) к оплаченному акционерному;
- сравнение и анализ выплат дивидендов с соответствующим средним показателем по группе аналогичных банковских структур.
Также для оценки эффективности СК можно применить формулу экономической отдачи капитала:
N = E • H1 • H2 • H3, где:
- E - доходность, рассчитываемая как отношение прибыли после налогообложения к до налоговой прибыли;
- H1- маржа прибыли, рассчитываемая как отношение прибыли до налогообложения к операционным доходам банковского учреждения;
- H2- уровень эффективности использования активов, который рассчитывается как отношение операционных доходов банковской структуры к активам;
- H3- мультипликатор капитала, который рассчитывается как отношение активов к СК.
