Прибыль банка и факторы, влияющие на ее формирование

Сущность и состав прибыли коммерческого банка

Одним из главных показателей деятельности коммерческого банка является его прибыль.

Если прибыль приобретает отрицательное значение, то имеет место убыток коммерческого банка. Прибыль играет ключевую роль в функционировании банка. Именно она выступает основой для увеличения и обновления основных фондов кредитной организации, для прироста её собственного капитала, для повышения качества банковских продуктов и услуг, для обеспечения требуемого уровня дивидендов. Всё это в совокупности обеспечивает стабильность финансового положения банка и ликвидность его баланса.

Отечественное законодательство и мировая практика банковского дела выделяют несколько разновидностей прибыли, которые отличаются друг от друга в зависимости от используемых при расчёте показателей. Отправной точкой для расчёта большинства производных показателей является валовая (балансовая) прибыль. Она определяется как разница между суммой валового дохода и суммой затрат, которые относятся к расходам коммерческого банка.

Валовая прибыль коммерческого банка подразделяется на следующие составляющие:

• операционная прибыль, которая равна сумме операционных доходов за вычетом расходов;
• процентная прибыль, которая равна сумме процентных доходов за вычетом процентных расходов;
• комиссионная прибыль, которая равна сумме комиссионных доходов за вычетом комиссионных расходов;
• прибыль от операций на финансовых рынках, которая равна сумме доходов от операций на финансовых рынках за вычетом расходов от этих операций;
• прочая прибыль, которая равна сумме прочих доходов за вычетом прочих расходов;
• прибыль от побочной деятельности, которая равна сумме доходов от побочной деятельности за вычетом расходов от неё.

Как правило, в составе валовой прибыли наибольшую долю занимает операционная прибыль, а в её составе, в свою очередь, - процентная прибыль.

Таким образом, валовая прибыль является только промежуточным финансовым результатом деятельности банка в отчетном периоде. Конечный (итоговый) финансовый результат характеризуется чистой прибылью, которая образуется после покрытия всех расходов (в том числе расходов непредвиденных и вызванных обязательными платежами).

Формула для расчёта чистой прибыли:

Чистая прибыль = полученные проценты и аналогичные доходы - уплаченные проценты и аналогичные расходы + комиссионные доходы - комиссионные расходы + прочие операционные доходы - прочие операционные доходы - изменение величины резервов - непредвиденные расходы - налог на прибыль - отсроченный налог на прибыль - непредвиденные расходы после налогообложения.

Факторы, влияющие на формирование прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка (как валовая, так и чистая) редко когда в течение продолжительного периода времени сохраняется на примерно одном уровне. Она довольно часто изменяется, что вызывается действием факторов как внутренний, так и внешней среды.

В зоне контроля коммерческого банка находятся внутренние факторы. Поэтому особой важностью отличаются вопросы, связанные с управлением ими. К числу внутренних факторов, как правило, относят:

• качество управления персоналом банка;
• качество действующей в кредитной организации системы риск-менеджмента;
• качество маркетинговой политики коммерческого банка (в частности, его тактики и стратегии);
• качество управления формированием и использованием банковских ресурсов.

Обычно по отношению ко внешним факторам банки выступают в роли пассивных субъектов. То есть им остаётся только адаптироваться к их действию. Экономическая теория предлагает разделять внешние факторы на две большие группы: рыночные факторы, которые обусловлены объективным действием чисто экономических сил, и административные факторы, которые связаны с волевым принятием решений органов государственной власти.

Состав рыночных факторов традиционно представлен следующими явлениями:

• фаза экономического развития в стране и в мире;
• темп роста инфляции;
• изменение курса иностранных валют и котировок прочих финансовых инструментов;
• степень конкуренции на рынке банковских услуг;
• текущее соотношение спроса и предложения на кредитные продукты и услуги;
• рыночная цена кредитных ресурсов;
• уровень доверия населения к национальной банковской системе;
• кредитоспособность потенциальных заёмщиков;
• состояние и структура рынка кредитования и прочих банковских услуг. Административными факторами, которые прямо или косвенно влияют на формирование прибыли коммерческого банка, обычно являются:
• особенности действующей в стране налоговой системы;
• актуальная финансовая и денежно-кредитная политика государства;
• применяемые уполномоченными органами рычаги государственного регулирования экономики;
• скорость реагирования регулятора на изменение экономической ситуации;
• стабильность политической власти;
• принятый головной организацией механизм распределения прибыли.

Таким образом, прибыльность коммерческого банка определяется действием большого числа факторов, которые должны быть учтены руководством. Ему необходимо избрать такую политику, чтобы по итогам её реализации активизировать факторы, которые увеличивают прибыль банка, и минимизировать факторы, которые уменьшают её.