Операционные доходы и расходы банка

Доходы коммерческого банка

Операционные доходы коммерческого банка включают следующее:

• проценты по кредитам (полученные и начисленные), которые предоставлены физическим и юридическим лицам, а также по ссудам, предоставленным другим банковским учреждениям (на межбанковском рынке)
• плата за услуги по ведению и открытию расчетных, валютных, текущих, ссудных счетов
• положительные курсовые разницы по операциям в инвалюте
• проценты, которые выплачены банками-корреспондентами
• доходы от факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, информационных, трастовых, консультационных услуг
• доходы, полученные банковским учреждением за деятельность по размещению государственных облигаций на финансовом рынке
• доходы от операций с финансовыми инструментами
• доходы от участия в деятельности других фирм и т.п.

В состав операционных доходов не включают доходы, получаемые от продажи основных фондов, доходы различных неоперационных подразделений (общежития, столовые), пени и штрафы и т. д. К операционным доходам не относятся дивиденды от вложений в дочерние компании, а также доходы от оперативного лизинга основных фондов и нематериальных активов.

При анализе структуры доходов банковского учреждения операционные доходы подразделяются на такие две основные категории:

• процентные
• непроцентные (прочие).

Принято считать, что чем выше доля операционных доходов в валовом доходе банковского учреждения и чем устойчивее темпы их роста, тем выше считается активность финансово-кредитного на денежном рынке

Доходы и расходы банка общепринято классифицировать на:

• процентные
• другие операционные
• комиссионные
• непредвиденные.

Подобного рода деление дает возможность в процессе анализа выявить стабильные и нестабильные источники формирования доходов финансово-кредитных учреждений.

Расходы коммерческого банка

К операционным расходам финансово-кредитных учреждений относят:

• проценты, выплаченные банковским учреждением по привлеченным вкладам фирм и населения, межбанковским займам на межбанковском рынке, а также по кредитам рефинансирования Центрального банка
• выплаты комиссий по услугам, оказываемым клиентами, а также за корреспондентские отношения с другими банками
• выплаты процентов по депозитам, депозитным сертификатам, корпоративным облигациям и, иным источникам привлечения средств
• комиссии по операциям с инвалютой и расходы, связанные с управлением и защитой от валютных рисков
• отрицательные курсовые разницы
• издержки, связанные с перевозкой банковских документов и инкассацией выручки
• содержание технических средств управления, оплата услуг вычислительных центров
• изготовление, пересылка, приобретение бланков, устройств хранения данных, упаковочных материалов и т. д.
• расходы на оплату услуг связи
• расходы на переподготовку кадров
• оплата информационных, аудиторских и консалтинговых услуг
• представительские расходы, которые связаны с деятельностью банковского учреждения (в соответствии с законодательно установленными норами)
• рекламные расходы
• амортизационные отчисления по основным средствам
• издержки, связанные с внедрением и изготовлением платежно-расчетных документов
• расходы на ремонт основных средств
• суммы, которые причитаются к уплате налогов.