Анализ и оценка портфеля банка

Анализ и оценка доходных портфелей банков

Проведение анализа и оценки портфелей доходов банка – это проведение исследования их активов по различным группам в зависимости от удельного веса доходов в общей сумме.

Такая группировка портфелей необходима для разработки общих методологических подходов при анализе и оценке главных факторов, влияющих на формирование доходов банка и их основных составляющих.

Задачами анализа доходных портфелей банков являются: оценка объективного и структурного состава и изменения в динамике доходных активов; изучение уровня доходов на единицу измерения и факторов, влияющих на общий размер доходов; анализ доходов, полученных по отдельным видам операций и др.

При проведении анализа и оценки доходов по портфелям они могут быть сгруппированы по: основным видам деятельности банков в сформированном портфеле (рис. 1); направлениям получения дохода.

Рисунок 1. Анализ состава доходных портфелей банка, Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

В условиях нестабильности экономики возрастает объём доходов банков, находящихся в портфеле по оказанию прочих банковских операций и услуг.

Второй подход к анализу структуры доходных портфелей по активных операций – это разделение их на процентные и непроцентные. Он приведён на рис. 2..

Рисунок 2. Анализ состава и структуры доходных портфелей банка, Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Конечно, наиболее важными и существенными по размерам являются портфельные процентные доходы, которые зависят от объёмов и структуры активов, приносящих доход. При проведении анализа и оценке необходимо сопоставлять темпы роста данных активов с темпами увеличения доходов, полученных от их пользования.

Положительная тенденция по росту процентных доходов портфелей активов возможна за счёт двух факторов: рост средних остатков по размещённым средствам в портфелях банков; рост среднего уровня цены, связанной с увеличением процентных ставков или дисконтов.

Анализ и оценка непроцентных доходов по портфелям банков, следует начинать с определения их объёмов и структуры, выявления наиболее прибыльных видов оказываемых банком операций и услуг.

Следовательно, анализ и оценку доходов банка по активному портфелю целесообразно осуществлять в следующим образом:

• Оценивать доходы до анализа прибыли, т.к. они являются основными факторами формирования прибыли. Анализ доходов производить по объёмам и структуре;
• Процентные доходы следует характеризовать в целом и обязательно по факторам их изменения и причинам их изменения;
• Оценивать структуру доходов по портфелям и видам;
• Изучение непроцентных доходов путём определения их объёма, структуры, выявления наиболее выгодных услуг.

Анализ и оценка расходных статей портфелей банка по пассивным операциям

Анализ расходов банка по сформированным портфелям пассивных операций осуществляется аналогично доходным портфелям.

Начинать анализ и оценку следует с изучения структуры расходов по экономическому содержанию того или иного портфеля. То есть оцениваются портфели пассивов по банковским, операционным и прочим расходам. Следует отметить, что к операционным и прочим расходам банков относят как процентные, так и непроцентные расходы портфелей по пассивным операциям (рисунок 3).

Рисунок 3. Расходы банков по сформированным портфелям пассивных операций. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

В процессе анализа и оценки расходов по направлениям следует осуществить структуризацию банковских, операционных и прочих расходов на процентные и непроцентные по аналогу активных портфелей.

Если при анализе и оценке выявлено, что существует тенденция увеличения операционных расходов или прочих, то это не всегда отражает благоприятное состояние банковского рынка, на котором банки привлекают ресурсы, либо свидетельствует об ухудшении менеджмента в банках.

В процессе анализа и оценки расходов банков по портфелям пассивных операций необходимо не только характеризовать в динамике абсолютных и относительных величин расходов, но и выделять главные факторы, влияющие на их уровень, для принятия необходимых управленческих решений.

Эффективность формирования портфелей банков по активным и пассивным операциям

Эффективность портфелей следует начать с исследования динамики прибыли банков, как основного показателя его бизнеса.

Анализ и оценка прибыли в зависимости от портфелей банка проводится по следующим направлениям:

• изменение динамики прибыли за анализируемые периоды (темпы прироста или снижения);
• характеристика состава и структуры прибыли за этот же период;
• осуществление факторного анализа прибыли (факторы, оказывающие максимальное воздействие на величину её изменение);
• сопоставление доходов и расходов банка в прибыли по видам для определения эффективности конкретных банковских операций и др.

Кроме анализа и оценки качества деятельности банков по абсолютным показателям прибыли, используются и относительные показатели эффективности.

Главным из них является коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности указывает долю прибыли, приходящейся на какой-либо анализируемый портфель банка (кредитный, депозитный, портфель ценных бумаг, собственный капитал и т.п.).

Анализ и оценка показателей рентабельности по портфелям рекомендуется проводить в следующей последовательности:

• проведение расчетов фактических значений коэффициентов рентабельности;
• оценка коэффициентов рентабельности в динамике;
• изучение степени влияния факторов на тенденции в изменениях размеров коэффициентов рентабельности (рисунок 4).

Рисунок 4. Анализ и оценка прибыльности портфелей банков. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ