Понятие чистого дохода
Чистые или операционные доходы и расходы банка представляют собой основную часть доходов и расходов банка, которая непосредственно связана с осуществлением разног рода банковских операций.
Чистый (операционный) доход представлен разницей между операционными доходами и операционными расходами.
Виды чистых (операционных) доходов коммерческого банка
К операционным доходам коммерческого банка относят следующее:
- Проценты по кредитам, которые начислили и получили от клиента физического, юридического лица или в отношениях между банками.
- Оплата услуг, связанных с открытием и ведению расчетных, текущих, валютных, кредитных счетов;
- Положительные курсовые разницы по сделкам, осуществляемым в иностранной валюте;
- Компенсация клиентами сумм, касающихся почтовых, телефонных расходов;
- Доходы от лизинговых, факторинговых, форфейтинговых, трастовых, информационных, консультационных услуг;
- Доходы, полученные банком за осуществление деятельности с государственными ценными бумагами;
- Доходы от участия в деятельности других организаций и т.п.
Мы выделили основные виды чистых доходов банка. Условно, операционные (чистые) доходы коммерческого банка можно подразделить на две категории:
- Процентные;
- Непроцентные.
Процентные операционные доходы представляют доход банка в виде полученных процентов:
- за выданные кредиты;
- за депозитные операции;
- за операции с осуществлением сделок с долговыми ценными бумагами, приобретенных банком;
- по лизинговым операциям;
- по другим активным операциям.
Непроцентные операционные доходы– это такие доходы банка, которые он получил вследствие:
- Осуществления валютно-обменных операций;
- Операций доверительного управления;
- Долевого участия коммерческого банка в деятельности других юридических лиц. В этом случае банк располагает дивидендами на приобретенные им акции или паи.
-
Непроцентными доходами коммерческого банка так же можно считать комиссионные вознаграждения. К таким можно отнести следующее:
-
Операции банка по открытию счета, предназначенного для дальнейшего размещения депозита на нем;
- Операции по работе с открытым счетом, а именно: ведение счет, осуществление расходных и приходных операций и т.д.;
- Выдачу клиенту документов, касающихся его счета (вклада), например, выписок о состоянии его счета;
- Операции по приему и выдаче наличных денежных средств клиенту со вклада;
- Операции и все сопутствующие действия при закрытии счета.
К операционным доходам банка не относят доходы, которые были получены после сделок продажи основных средств банка, штрафы, неустойки, полученные по хозяйственным операциям.
Учет чистого дохода банка
Чистый доход подлежит учету на балансовом счете под названием «Доходы». В течение текущего периода (отчетного) все чистые доходы координируются на данном счете, после чего должны быть перенесены на счет – «Прибыль».
Роль чистых доходов банка
Активность коммерческого банка на денежном рынке будет считаться высокой в случае, если доля операционных доходов в валовом доходе коммерческого банка довольно таки высока, а так же темпы роста должны характеризоваться устойчивостью.
Процентные доходы – это основная статья чистых доходов коммерческих банков нашего государства. Доля таких доходов во всей структуре коммерческих банков обычно составляет 70-85%.
Конечно, самая большая доля выпадает на доходы, получаемые от осуществления кредитных сделок. А вот доля доходов, связанных с операциями с ценными бумагами довольно таки низкая. Этому способствует низкое развитие фондового рынка.
