Капитал коммерческого банка

Сущность и структура банковского капитала

К собственным средствам банка относят:

• Уставный капитал – является основополагающим, обязательным к созданию капиталом коммерческих банков.
• Резервный капитал – создается на случай непредвиденных экономических трудностей, возникающих в деятельности банка, с целью предотвращения возможных убытков.
• Фонды – резервный, специальный. Создаются для уменьшения риска убытков при возникающих экономических трудностях (инфляция, скачок в курсах валют т.д.).

• Страховые резервы. Страховые резервы формируются при совершении конкретных активных операций. К ним относятся резервы, которые образуются под возможные потери займам, а так же резервы на возможные потери и т.д.

  Замечание 1

  Задачей страховых резервов является устранение негативных последствий снижения рыночной стоимости различных активов. Страховые резервы являются обязательными, а так же формируются за счет прибыли банка.

• Нераспределенная прибыль. Банк имеет право самостоятельно использовать ту часть прибыли, которая осталась у него после уплаты налогов.

Функции капитала банка

Собственный капитал любого коммерческого банка выполняет ряд функций:

• Защитная функция. Коммерческие банки функционируют в условиях полной экономической самостоятельности и экономической ответственности. Ответственность банка заключается в том, что собственные его средства являются обеспечением его обязательств. Иными словами, собственный капитал – это гарантия банка перед его клиентами.
• Оперативная функция. Данная функция предполагает отчисление денежных средств банка (собственных средств) на приобретение недвижимого имущества, а так же на создание финансово резерва.
• Регулирующая функция. Центральный банк, как главный орган надзора за банковской деятельностью, определяет минимальный уровень банковского капитала, как для действующих, так и для вновь создаваемых банков.

Собственный капитал – это важный показатель, который дает характеристику качеству деятельности банка. В свою очередь, размер собственного капитала учитывается при процессе лицензирования деятельности вновь создаваемого коммерческого банка.

Так же размер капитала позволяет принять решение о расширение филиальной сети, продвижение своей деятельности заграницу, а так же увеличить спектр предоставляемых клиентам операций.

Дополнительный собственный капитал

Существует так же понятие "дополнительный собственный капитал". Данный вид капитала формируется их следующих элементов:

• прирост стоимости имущества, как последствие переоценки;
• резервы на возможные потери по займам;
• фонды банка;
• прибыль отчетного периода, до момента подтверждения ее аудиторской проверкой;
• часть уставного капитала акционерного банка;
• привилегированные акции, которые не отнесены к основному капиталу коммерческого банка;
• уставный капитал банка, который организован с помощью долей участников.

Методы оценки капитала

Для того, чтобы оценить уровень капитала коммерческого банка, используются специальные методы:

1. Метод балансовой стоимости. Все активы и обязательства банка оцениваются по первоначальной их стоимости, т.е. по стоимости, которую они имели при получении их или выпуска.

   Рассчитывается величина собственного капитала следующим способом:

   $СК = А - П$

   Данный метод считается наиболее подходящим, в случае, когда балансовая и рыночная стоимости активов и пассивов незначительно отличаются друг от друга. И наоборот, метод будет ненадежным в случае, когда происходит обесценивание кредитов и ценных бумаг.

2. Метод рыночной стоимости. Суть данного метода состоит в том, что активы и пассивы оцениваются по рыночной цене. Метод рыночной стоимости считается эффективным тогда, когда расчет необходим инвесторам, вкладчикам – клиентам банка, а так же и менеджерам банка.

   Замечание 2

   Именно рыночная стоимость наиболее точно показывает реальный уровень защиты банка от угрозы банкротства. Данный метод так же динамичен, как и ситуация на рынке.

3. Метод «регулирующих бухгалтерских процедур». Данный метод подразумевает расчет размера капитала по правилам, которые установлены регулирующими органами.

   По методу «регулирующих бухгалтерских процедур» капитал банка рассчитывается согласно следующей формуле:

   $СК = АК + НерПр + РезФ$, где:

   • АК – акционерный капитал,
   • НерПр – нераспределенная прибыль,
   • РезФ – резервный фонд.

   У данного метода есть достаточно недостатков, которые заключаются в рассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капитала банка. По этой причине этот метод подвергается критике многих экономистов.