Особенности доходов банка
Сегодня получение доходов является одной из главных задач всей банковской деятельности. При помощи индивидуального уровня прибыли банка можно оценить эффективность ее работы в определенной сфере экономики, а также на определенном рынке, по сравнению с точно такими же банками.
Прибыль является главным внутренним источником развития финансовых ресурсов банка, который позволяет разрешать такие основные цели и задачи, которые стоят перед ней.
Прибыль банка является основным источником удовлетворения социальных потребностей населения. Но, основное назначение прибыли, получаемой банком заключаются в том, что необходимый уровень формирования прибыли предостерегает банк от угрозы процедуры банкротства.
Прибыль является итоговой характеристикой анализа и оценки эффективности всей работы банка.
В едином виде размер прибыли напрямую зависит от трех основных показателей:
- Доходов;
- Расходов;
- Налогов и прочих обязательных платежей банка.
Оценка уровня доходов банка
Доходы банка выстраиваются из доходов, которые были получены банком от осуществления своей производственной и непроизводственной деятельности.
Первые деятельность содержит в себе материальные средства, которые пришли непосредственно при осуществлении банковских операций.
Доходы от непроизводственной деятельности включают в себя:
- Дивиденды, которые были получены от вложений в акции;
- Доходы, полученные от реализации и сдачи имущества банка в аренду;
- Штрафы, пени и неустойки по кредитным операциям;
- Прочие внереализационные доходы.
Анализ объема и качества доходов занимает основное место в анализе материальных результатов деятельности банка. Основными целями данного анализа являются:
- Предоставление оценки объема и структуры доходов;
- Выявление динамики статей, которые составляют доходы;
- Выявление направлений деятельности и форм операций, которые занимаются обеспечением наибольшего объема доходов;
- Предоставление оценки уровня доходов на единицу активов;
- Выявление показателей, которые выявляют доходы;
- Определение резервов возрастания доходов.
Данные цели необходимо разрешать при проведении анализа объема и качества расходов каждого банка.
Сумма доходов, которые были получены банком, за исключением произведенных расходов является материальным итогом деятельности банка. Положительный результат является прибылью, а отрицательный - убытком. Прибыль является объединяющей характеристикой анализа и оценки степени эффективности работы банка.
Традиционно, анализ прибыли банка происходит по следующим направлениям:
- Степень достигнутого уровня прибыли в определенном периоде времени;
- Проведение анализ структуры прибыли в определенном периоде времени;
- Определение динамики изменения структуры и объема получаемой прибыли;
- Проведение факторного анализ прибыли;
- Проведение анализ прибыли банка, в общем, и его структурных подразделений по отдельности;
- Проведение анализа материальных потерь и упущенной выгоды;
- Проведение анализ направлений прибыли, которая была использована.
Главным показателем, который определяет увеличение прибыли, является беспроцентный доход. Важно отметить, что это весьма негативно характеризует всю работу банка, так как главной деятельностью каждого банка является работа, связанна с привлечением и предоставлением средств кредитования, в то время как операции, связанные с операциями на валютном рынке являются вторичными и их значительный удельный вес выявляет высокий риск банковской деятельности и может включать в себя перспективу формирования конкретного банка. Негативное значение баланса доходов и расходов по операциям, связанным с ценными бумагами сокращает показатель единой прибыли.
