Анализ банковской отчетности
Отчетность коммерческого банка о своем финансовом состоянии представляет собой систему характеристик и показателей, которые показывают итоги финансовой деятельности банка.
Именно информация, содержащаяся в банковской отчетности служит источником для проведения анализа финансового состояния банка.
Для того чтобы принять решение касаемо деятельности кредитной организации (управленческое решение), необходимо провести анализ достаточности финансовых ресурсов у банка, эффективность их размещения, уровень платежеспособности банка, а так же финансовые отношения с партнерами.
Оценка финансовых показателей коммерческого банка необходима для дальнейшего эффективного управления коммерческим банком.
Посредством анализа финансовых показателей руководящие звенья банков налаживают процесс планирования, контроля, улучшают направление деятельности банка.
Задачи анализа банковской отчетност
Основными задачами, реализуемыми посредством осуществления анализа отчетности коммерческого банка являются:
- Проведение оценки финансового состояния банка, а так же факторов, сопровождающих изменения в финансовом состоянии коммерческого банка.
- Выявление соответствия между источниками и средствами, а также определение рациональности их использования и пользы.
- Выявление уровня ликвидности банка, а так же уровня финансовой устойчивости.
- Соблюдение таких дисциплин, как: финансовая, кредитная, расчетная.
Финансовый анализ банковской отчетности
Субъектами финансового анализа банковской отчетности являются:
Рисунок 1. Субъекты финансового анализа банковской отчетности. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
- Проведением анализа финансовой отчетности коммерческого банка занимаются не только руководящее звено банка, но и такие субъекты, как:
- Акционеры и инвесторы банка. Целью проведения финансового анализа отчетности является рассмотрение эффективности использования банком своих ресурсов.
- Деловые партнеры банка. Для них, целью анализа отчетности является своевременное осуществление банком платежей за оказание работ или услуг.
- Налоговые органы. Целью их анализа является подтверждение выполнения плана по поступлению денежных средств в бюджет.
Роль финансового анализа
Данные финансовой отчетности являются фундаментом для поиска резервов банка для дальнейшего его развития и усовершенствования своей деятельности, а также установление стабильного положения на рынке банковских услуг. Все это можно достичь в последствии проведения анализа финансового состояния коммерческого банка.
Финансовое состояние коммерческого банка зависит от образования, размещения, а так же дальнейшего использования банком своих финансовых ресурсов.
Анализ финансового состояния коммерческого банка является одной из главных составляющих финансового анализа.
Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется достаточным уровнем финансовых ресурсов, эффективностью от их размещения и дальнейшего использования, уровнем достаточно платежеспособности, финансовой устойчивостью.
Финансовая отчетность и финансовый анализ
Финансовое состояние непосредственно зависит от конечных результатов деятельности банка. Главными источниками получения данных (информации) для отчетности служат формы финансовой отчетности под номерами 1,2,3.
Финансовая отчетность должна выполнять следующие требования:
- Гарантия точных и достоверных (актуальных) данных, которые должны быть подкреплены документальным обоснованием.
- Обеспечение скорости и времени получения точных данных, на основе регламентации сроков предоставления и дальнейшего сопоставления отчетных данных, с целью эффективного хозяйственного осуществления финансовой деятельности коммерческого банка.
Сравнительный анализ финансовой отчетности
Существует следующая классификация сравнительного анализа.
Рисунок 2. Сравнительный анализ финансовой отчетности. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Горизонтальный анализ - определяет абсолютные и относительные отношения статей баланса по сравнению с началом нового периода.
Вертикальный анализ - используется для рассмотрения и изучения структуры источников, посредством осуществления расчета удельного веса по каждой статье в отдельности, в итоговых показателях.
Трендовый анализ - основывается на расчете отклонений показателей за прошедшие годы от первоначального периода (базисного).
Для того чтобы выявить количественные показатели уровня оказания влияния факторов на происходящие изменения показателей финансового состояния банка, необходимо использовать следующие методы анализа: сравнения, подстановок, долевого участия и другие.
Характерной для анализа финансового состояния чертой является выделение роли человеческого фактора, а также риска со стороны бухгалтерского учета.
Методика анализа включает в себя: анализ платежеспособности коммерческого банка, анализ структуры имущества и средств, которые были вложены в такое имущество, вложенных в него, анализ деловой активности, а так же эффективности управления.
В состав финансовой отчетности, которая предоставляется банками, входит баланс банка, пояснительная записка.
Пояснительная записка необходима для того, чтобы пояснить те факторы, оказывающие влияние на финансовые показатели итоговой работы банка. Помимо этого, в финансовой отчетности отражается: доля уставного капитала банка, которая уплачена на дату составления отчета, порядок, в котором устанавливается стоимость на нематериальные активы коммерческого банка, а также орган, которым рассмотрена и принята годовая финансовая отчетность.
Пояснительная записка отражает в себе информацию о планах руководства банка изменить методы отражения хозяйственных операций в будущих периодах, а также прилагается ведомость, которая отражает результаты инвентаризации имущества, принадлежащего банку, средств, расчетов, осуществляется пересчет иностранной валюты в национальную единицу.
