Разместить заказ
Вы будете перенаправлены на Автор24

Годовая отчетность банка

8-800-775-03-30 support@author24.ru
Все предметы / Банковское дело / Годовая отчетность банка

Отчетность банка

Определение 1

Отчетность банка - это единая система количественных показателей, которые в полной мере отражают финансовое и имущественное положение банковской структуры и финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.

Перечень документации и форм, которые включаются в состав отчётности, устанавливается действующим законодательством, нормативной документацией в сфере финансовой отчетности.

Стоит отметить, что в состав финансовой отчетности включается до нескольких десятков различного рода установленных форм отчетности, с помощью анализа которой можно охарактеризовать самые разные направления деятельности банковской структуры.

Задача формирования банковской отчетности

Среди задач формирования банковской отчетности можно выделить следующие:

  • составление и предоставление максимально детализированных, достоверных и полных сведений о деятельности банковской структуры и об ее имущественном положении, которые в дальнейшем используются как внутренними, так и внешними пользователями;
  • детальное, полное и достоверное отражение и анализ всех осуществлённых финансовых сделок и операций для дальнейшего развития банковской структуры, принятия управленческих решений и банковского контроля;
  • обнаружение и анализ внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой стабильности банковской структуры, предотвращения отрицательных финансовых результатов реализуемой деятельности.

Нормативное регулирование вопросов формирования банковской отчетности

В настоящее время важнейшим нормативным актом, который регламентирует ведение бухгалтерского учета в банковских структура, является Положение ЦБ РФ № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Данный документ играет роль правовой и методологической базы организации бухгалтерского учета и анализа в банковских структурах, т.к. он в полной мере соответствует требованиям Гражданского кодекса РФ и Федеральных законов № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» и № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Готовые работы на аналогичную тему

Принципы формирования банковской отчетности

На сегодняшний день порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности в российских банковских структурах сформировании с учетом наиболее важных требований международных и отечественных стандартов.

Таким образом, среди важнейших принципов формирования банковской отчетности можно выделить следующие:

  • Непрерывность деятельности. Данный принцип подразумевает, что банковская структура – не планирует прекращать реализуемую деятельность в ближайшем будущем;
  • Постоянство и относительная неизменность порядка осуществления бухгалтерского учета в банковской структуре;
  • Осмотрительность в оценке активов, пассивов, доходов и затрат банковской структуры для предотвращения переноса потенциальных рисков на следующие отчетные периоды;
  • Отражение доходов и расходов по способу начисления. Данный принцип подразумевает, что финансовые результаты банковских операций должны быть отражены в бухгалтерском учете по факту их осуществления, а не по факту получения платы за них. Таким образом, доходы и расходы должны быть отражены в бухгалтерском учете банковской структуры непосредственно в том периоде, к которому они относятся.
  • Отражение банковских операций в день их осуществления;
  • Раздельное отражение в учете активов и пассивов финансового учреждения в максимальной детализации;
  • Преемственность входящего баланса. Данный принцип предполагает соответствие остатков на начало отчетного периода остаткам на отчетный прошлый период по балансовым и забалансовым счетам бухгалтерского учета;
  • Приоритет содержания над формой. Данный принцип предполагает, реализованные операции должны быть отражены в соответствии с их экономическим содержанием, а не с их юридической формой;
  • Оценка активов и обязательств. Данный принцип предполагает, что активы должны быть отражены в бухгалтерском учете банковской структуры по их первоначальной стоимости. При этом в дальнейшем стоимость таких активов может быть переоценена;
  • Открытость. Данный принцип предполагает которая предполагает, что отчетность в обязательном порядке должна быть достоверной, понятной пользователю.

Также существуют некоторые требования к организации бухгалтерского учета в банковских структурах и финансовых учреждения:

  • материальные ценности и документации, которые учитываются на балансовых счетах, на вне балансовых счетах ни в коем случае не должны быть отражены;
  • все осуществленные банковские операции в иностранной валюте должны в обязательном порядке отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе исключительно в национальной валюте;
  • отсутствие активно-пассивных счетов бухгалтерского учета;
  • отсутствие самостоятельных разделов по учету иностранных операций.
  • раздельный учет в доходах и расходах банковских структур финансовых результатов от операций с ценными бумагами.

Классификация банковской отчетности

На сегодняшний день отчетность банковских структур можно проклассифицировать по нескольким признакам:

  1. По уровню конфиденциальности всю отчетность банковских структур условно можно разделить на две группы:

    • закрытая отчетность, т.е. отчетность, которая не публикуется, а лишь предоставляется в контролирующие органы;
    • открытая (публикуемая), т.е. отчетность банковских структур, которая предназначена для обязательной публикации в открытых внешних источниках.
  2. По периодичности формирования всю отчетность банковских структур условно можно разделить на две группы:

    • разовая отчетность, т.е. отчетность, которая формируется по требованию, например, контролирующих органов;
    • периодическая отчетность, т.е. отчетность, которая формируется на постоянной основе и должна быть предоставлена в регламентируемые сроки (например, квартальная и годовая финансовая отчетность);
  3. По экономическому содержанию выделяют статистическую, бухгалтерскую и управленческую отчетность.

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи

Автор статьи

Полина Михайловна Копруджу

Эксперт по предмету «Банковское дело» , преподавательский стаж — 8 лет

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор24
Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ.
как работает сервис