Платежеспособность является важным показателем надежности страховой компании, ее устойчивости в плане финансов и, следовательно, основным показателем привлекательности организации для потенциального клиента. При составлении рейтингов страховых организаций показатель платежной способности по надежности ставится на первое место средь иных критериев
Контроль платежеспособности страховой компании
Так как даже самый точнейший расчет необходимых резервов страхования является исключительно предположением и в силу этого при самом устойчивом портфеле страхования будет сохранена опасность убыточности, практикой выработан механизм по обеспечению гарантий платежной способности страховщика. Такой гарантией является существование у страховщика достаточного количества свободных, то есть не связываемых обязательствами финансовых средств.
Данные средства образуются двумя источниками:
- оплаченный уставный капитал;
- прибыль.
Для того, чтобы обеспечивать платежную способность величина активов (свободных средств) компании должна соответствовать величине принимаемых на себя обязательств по страховым договорам.
Достаток собственных средств компании страхования является гарантом и ее платежной способности при следующих условиях:
- наличие резервов страхования не ниже нормативной степени;
- верная политики инвестирования.
В связи с этим в российской практике при оценке надежности страховщиков используются дополнительные критерии.
Инструкция Росстрахнадзора описывает порядок расчетов соотношения обязательств и активов.
С целью обеспечения платежной способности объем свободных активов должен соответствовать нормативам. При этом активы - это имущественная база страховщика в форме основных средств, ценностей материального плана, финансовых средств, а также вложений финансов. Свободные активы являются имуществом страховой организации, свободным от всяких последующих обязательств, исключая права требования его акционеров (участников).
Фактический объем свободных активов страховщика, учитываемый при определении соотношения обязательств и активов, рассчитывается в форме суммы собственного капитала (включающей в себя оплаченный уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, неразделенную прибыль предыдущих лет и отчетного года, а также фонды по накоплению, потребления и социальной сферы), за вычетом объема нематериальных активов и убытков, которые не покрыты. Для расчета фактического и нормативного объема свободных активов используют информацию бухгалтерского учета и отчетности страховщиков.
Коэффициент поправки не применяется при расчетах нормативного объема свободных активов, если за период, который анализируется, страховой организацией не проводились выплаты страхования по договорам другим, чем страхование жизни. При определении нормативного объема свободных активов по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября в разделе 2 расчета отношения обязательств и активов, исключая показатели объема резерва по страхованию жизни, выражаются сведения за четыре квартала, которые предшествовали отчетной дате.
Для страховщиков, которые осуществляют страхование жизни, нормативный объем свободных активов установлен в размере пяти процентов величины резерва по страхованию жизни, который вычислен на последнюю отчетную дату.
Для страховщиков, которые осуществляют страхование жизни и другие виды страхования, нормативный объем свободных активов должен быть рассчитан в форме суммы свободных активов, которые установлены в отдельности для операций на страхование жизни и по разновидностям страхования другим, чем страхование жизни. Расчет соотношения обязательств и активов страховщика проводится по форме, которая указана в приложении к Инструкции.
Оценка платежеспособности
Стоимость чистых активов оценивается по сведениям бухгалтерского отчета в учрежденном порядке. Если на конец второго и каждого последующего финансового года цена чистых активов компании страхования в форме акционерного общества (или общества с ограниченной ответственностью) будет менее уставного капитала, общество обязуется объявлять и регистрировать в учрежденном порядке уменьшение уставного капитала согласно требованиями законодательства РФ (90 и 99 статей Гражданского кодекса РФ).
Если фактическая величина свободных активов будет ниже, чем их нормативный объем, страховщик должен принимать меры по оздоровлению собственного финансового положения.
Согласно 3 пункту 1 статьи и 3 пункту 3 статьи Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» действие Инструкции не может распространяться на страхование социального типа, в части на ту, которая касается деятельности медицинских страховых организаций по медицинскому добровольному страхованию. Здесь расчет отношения обязательств и активов проводится в порядке, который предусмотрен для разновидностей страхования иным, чем страхование жизни, без поступлений страховых платежей по ОМС.
Страховщики совместно с годовой бухгалтерской отчетностью предоставляют в органы по страховому надзору расчет отношения обязательств и активов по учрежденной для этой отчетности типовой форме «Отчет о платежной способности».
Если по результатам работы за отчетный период (квартал, год) фактический объем свободных активов страховщика оказывается ниже их нормативного объема, а стоимость чистых активов по завершению отчетного периода будет меньше объема уставного капитала, страховщик в сроки, которые установлены для предоставления бухгалтерской отчетности, предоставляет в органы по страховому надзору план по оздоровлению положения финансов.
При формировании плана приоритет должен быть отдан мероприятиям, которые ведут к оздоровлению положения финансов страховщика в максимально короткие сроки.
