Коэффициент состоявшихся убытков в резервах страховой организации

Коэффициент состоявшихся убытков в резервах страховой организации применяется по учетным группам, исходя из следующих главных показателей:

• брутто-премия по страхованию, которая начислена за отчетный период;
• выплаты по страхованию, которые произведены за отчетный период;
• расходы на проведение операций по страхованию за отчетный период.

Прямые расходы имеют связь с произведением определенных разновидностей страхования, и непосредственно могут относиться на страховой продукт (учетную группу договоров).

Косвенные расходы имеют связь с организацией, обслуживанием и управлением целого портфеля заключенных страховых договоров. Они разделяются меж отдельными учетными группами пропорционально выбранной базе, к примеру, пропорционально доле брутто-премии по страхованию соответственной учетной группы договоров в сумме брутто-премии страхования по всем учетным группам, которые относятся к страхованию иному, чем страхование жизни.

Расчеты коэффициента убытков в резервах страховой организации

Все показатели могут быть рассчитаны при вычете участия перестраховщиков. В частности, брутто-премия по страхованию учитывается за вычетом начисленной премии перестрахования по договорам, которые были переданы в перестрахование, страховые выплаты - за вычетом доли перестраховщиков.

Страховые компании в обязательном порядке образуют стабилизационный резерв по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14,15. В форме базы для расчетов может быть принята величина финансовых результатов от операций по страхованию.

Финансовый результат от операций по страхованию по учетной группе определен как разница между расходами и доходами. Доходы рассчитывают как сумму брутто-премии по страхованию, которая начислена за отчетный период, и изменения резервов РЗУ, РНП и РПНУ за такой период. Расходы, которые имели место в отчетном периоде, включают:

• отчисления от брутто-премии по страхованию в случаях, которые предусмотрены действующим российским законодательством;
• проведенные выплаты по страхованию;
• премии по страхованию, которые возвращены страхователям (перестрахователям) по причине досрочного прекращения или изменения условий договоров;
• расходы по проведению операций в страховании, в их числе траты на заключение договоров, расходы по регулированию убытков, тантьемы и вознаграждения по договорам, которые приняты на перестрахование, за минусом тантьем и вознаграждений по договорам, которые переданы на перестрахование, за отчетный период.

Правила расчета коэффициента убытков в резервах страховой организации

Дальше используется следующее правило расчета резервов стабилизации:

• если финансовые результаты от операций по страхованию являются положительными, то есть доходы могут превышать расходы, резерв стабилизации по учетной группе составляет шестьдесят процентов финансового результата от операций по страхованию;
• если финансовый результат от операций по страхованию будет отрицательным, то есть расходы превысят доходы, резерв стабилизации по учетной группе будет уменьшен на абсолютный размер финансового результата, то есть на сумму превышения расходов над доходами (на величину полученного убытка).

Резерв стабилизации по этим учетным группам обладает определенными верхними ограничениями. Предельная величина резерва стабилизации может быть рассчитана в процентах от суммы страховой брутто-премии за год по учетной группе, определяемой как максимальная величина за десять лет либо за имеющуюся численность лет, которые предшествовали отчетной дате.

Страховщик может проводить расчет резерва стабилизации, если по учетной группе отмечаются существенные отклонения коэффициента состоявшихся убытков от его усредненного значения.

Коэффициент состоявшихся убытков может определяться как частное от разделения выплат по страхованию на страховые случаи, уменьшенные на долю перестраховщиков, плюс размеры РЗУ и РПНУ на конец периода отчетности, которые скорректированы на долю перестраховщиков, на полученную премию в отчетном периоде.

Заработанная премия по отчетному периоду может определяться как брутто-премия по страхованию, которая начислена за отчетный период, за минусом перестраховочной премии, которая начислена за отчетный период по договорам, которые переданы на перестрахование, плюс разность меж значениями РНП на конец и начало отчетного периода, корректированными на долю перестраховщиков. Если заработанная премия за отчетный период обладает отрицательным значением, то такой период должен исключаться из расчета.

Отклонение коэффициентов состоявшихся убытков по учетной группе от усредненного значения признается существенным, если оценка квадратичных отклонений значений коэффициента состоявшихся убытков $S_k$ превысит 10% средней величины коэффициента Кср:

Рисунок 1. Формула. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

где $K_i$ является величиной коэффициента состоявшихся убытков за финансовый год; $M$ - численность финансовых лет.

Усредненная величина коэффициента состоявшихся убытков, а также оценка квадратичного отклонения значений коэффициента состоявшихся убытков по учетной группе определяются на основе сведений за все предшествующие финансовые годы, но не больше, чем за пятнадцать лет.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывают в форме отношения суммы произведенных за отчетный период выплат по страхованию на страховые случаи, которые произошли в этом периоде, резерва заявленных, но нерегулированных убытков и резерва прошедших, но незаявленных убытков, которые рассчитаны по убыткам, которые произошли за этот отчетный период, к размеру заработанной премии по страхованию за этот же период.