Доходы страховой организации
Доходом страховщика именуется общая сумма финансовых поступлений на его счета при осуществлении им страховой и другой, не запрещенной законом деятельности.
Доходы страховой компании разделяются на следующие группы:
- от осуществления страховой деятельности;
- от инвестирования;
- доходы от деятельности финансового характера;
- другие доходы.
Доходы от страховых операций являются основным источником формирования базы доходов страховщика. Основным источником таких доходов считаются взносы страхователей, либо премии страхования по договорам страхования прямого типа. Объем поступлений взносов по страхованию в страховую компанию находится в зависимости от структуры и состава портфеля по страхованию, тарифной (ценовой) политики, стратегии маркетинга и иных факторов.
Частично доходы страховая компания обретает от операций по перестрахованию и сострахованию. Принимая участие в совместном страховании, страховая организация берет на себя определенную часть общего риска (ответственности) по страховому договору, обретает соответственную часть общей премии по страхованию.
Заключение договоров на принятие рисков по перестрахованию дает страховой компании перестраховочную премию.
По условиям перестраховочного договора страховая компания-перестрахователь при наступлении страхового события обретает от перестраховщика возмещение по определенной доле убытков по рискам, которые переданы в перестрахование.
Инвестиционная деятельность страховых компаний основывается на использовании временно свободных средств резервов по страхованию и собственных средств в форме инвестиционных ресурсов. При этом в покрытие резервов по страхованию и собственных средств могут приниматься разные виды активов, состав которых устанавливается соответственными нормативно-правовыми актами и контролируется органами по страховому надзору.
Находясь в распоряжении страховщика на протяжении определенного срока, резервы по страхованию согласно учрежденным правилами инвестируются в активы доходов и приносят страховой компании инвестиционный доход. С точки зрения возможностей обретения дохода от инвестиций резервы на долгосрочное страхованию жизни имеют наибольшую привлекательность, так как содержатся в распоряжении страховщика на протяжении длительного времени.
В объеме собственных средств страховой компании главным источником вложений капитала является нераспределенная прибыль.
Инвестиционные доходы формируются из процентов по ценным бумагам, поступлений за участие в уставных капиталах иных организаций, процентов от банковских вкладов, процентов от депо премий у перестрахователей, процентов от вкладов в недвижимость и иных поступлений.
Доход от инвестиций - важный источник дохода для страховых компаний. Помимо этого, за счет такого источника финансируются накопительные разновидности страхования жизни в формах участия в прибыли страховщика, а также целевого инвестирования средств резервов по страхованию.
Доходы от финансовой деятельности
Страховые компании, которые созданы в форме акционерных обществ, являются эмитентами, принимая участие на вторичном рынке ценных бумаг, для получения дополнительного дохода в форме эмиссии.
В случае необходимости пополнения оборотных средств, организации страхования пользуются услугами банков, получая займы и кредиты.
С иной стороны, страховые компании самостоятельно могут выдавать займы и кредиты для хозяйствующих субъектов, ссуды для физических лиц по договорам на страхование жизни, тем самым обретая доходы в форме процентов за представленные средства.
Прочие доходы
Страховая компания в форме хозяйствующего субъекта обладает правом на осуществление основных средств, которые не используются в хозяйственной деятельности. В таком случае обретенная прибыль может рассчитываться как разность меж выручкой от реализации и остаточной (балансовой) стоимостью основных средств, которая увеличена на сумму расходов, которые связаны с выбытием имущественной базы. В такой ситуации страховая компания имеет еще один вид дохода — арендную плату.
Часто источником доходов страховой компании является получаемая ею оплата за оказание консультационных и обучающих услуг.
Расходы страховой организации
В процессе собственной деятельности страховщик может нести определенные расходы, которые связаны с предоставлением защиты по страхованию, финансовой и инвестиционной деятельностью, с управлением и организацией компании и другой деятельностью. Особенности определения расходов страховых компаний отражаются в статье 294 Налогового кодекса РФ.
Главной статьей расходов страховой компании, связанных с выполнением страховых договоров и сострахования, являются выплаты по страхованию (оплаченные убытки). В случае досрочного изменения или прекращения страховых договоров и сострахования страховая компания понесет расходы, которые связаны с возвратом страхователям премий по страхованию и оплатой выкупных сумм.
Следующей по значимости статьей расходов являются отчисления в страховые резервы, которые предназначены для выполнения обязательств по страховым договорам в будущем.
При произведении операций по перестрахованию страховщик может нести траты в форме:
- перечисления взносов по рискам, которые переданы в перестрахование;
- возмещения долей убытка по рискам, которые принимались в перестрахование;
- оплаты тантьемы и комиссионного вознаграждения.
Расходы на инвестиционную деятельности включают в себя:
- траты, которые связаны с представлением за плату во временное использование активов компании;
- расходы, которые связаны с продажей объектов инвестирования и вложений финансов;
- расходы на управление инвестициями (содержание структурных подразделений, занятых управлением инвестициями).
Расходы на финансовую деятельность связаны: с возвратами сумм полученных займов, кредитов, и оплатой процентов по ним; с организацией выпуска ценных бумаг, акций и их продажами.
