Понятие цильмеризации
В основании методики Цильмера проложен тот факт, что расходы на аквизицию считаются затратами, которые осуществляются в начале договора, но средства для их покрытия предусматриваются в нагрузке к периодическим премиям, уплачиваемым по такому договору в будущем.
В этой связи математические резервы заранее можно уменьшать на размер современной вероятностной стоимости расходов на аквизицию, которые предусмотрены в последующих периодических премиях. Полученная при этом величина резерва должна являться неотрицательной. Расчет математических резервов таким способом называют цильмеризацией.
Современная вероятная стоимость расходов на аквизицию
Такой обоснованный экономический расчет отражает соответствие учету коммерческой реальности в обязательстве страховщика, и является, по существу, заблаговременным дисконтированием комиссионных в периодических премиях.
Снижая «долг» страховщика, цильмеризация позволяет избегать потерь при предъявления требования страхователем досрочной ликвидации собственного обязательства по оплате премий (речь идет о преждевременном расторжении договора при выплате выкупной суммы) на протяжении первых лет действия страхового договора, пока страховщик еще не успевает гасить расходы по аквизиции.
Важно отметить, что соответственный расчет с точки зрения бухгалтерии применим, лишь когда реально реализованные расходы равны расходам, заложенным заранее в премиях. Если расходы, которые предусмотрены при цильмеризации математических резервов, являются недостаточными, то образуется несоответствие в счетах, означаемое обязанностью страховщика покрывать данный разрыв стоимости аквизиции за счет собственных фондов.
Стоит добавить, что в некоторых государствах Европы, в частности во Франции и Германии, цильмеризация математических резервов по договорам при периодических премиях является обязательной и регламентируемой законодательством по страхованию.
Страховая премия
Страховая премия (либо брутто-премия) считается оплатой страхователя за услугу страхования. Она включает нетто-премию и нагрузку. Нетто-премия предназначается для образования фонда страхования, из которого будут проводиться выплаты по страховым событиям. Нагрузка работает для покрытия расходов, а также формирования планируемой прибыли страховой организации.
Премия по страхованию может рассчитываться как произведение суммы страхования на страховой тариф, называемый брутто-ставкой, выражаемой в процентах либо рублях со ста рублей страховой суммы. Брутто-ставка обладает той же структурой, что и брутто-премия, и включает:
- нетто-ставку;
- нагрузку.
При этом нетто-ставка выражает меру риска страховщика, являющейся базовой частью тарифа по страхованию. Страхуемые объекты, как правило, обладают различной степенью риска. Следовательно, даже в границах одной разновидности для страхования различных объектов важно обладать некоторым множеством тарифных ставок. Процесс по определению совокупности ставок по тарифам и условий для их применения называется тарификацией продукта в страховании. В качестве основных ступеней тарификации выделить можно строение тарификационной системы и собственно расчет ставок по тарифу убытка страховщика к максимально возможным выплатам по этому договору, то есть к страховой сумме.
Особенности
Любой застрахованный объект имеет свойства, позволяющие относить его к определенной группе (категории) объектов. Такая категория объектов охарактеризована собственными усредненными показателями вероятности и тяжести ущербов. В связи с этим для данной группировки можно рассчитывать нетто-ставку, которая определена на основании общих значений характеристик риска, которая будет отражать соответствие среднему (типичному) объекту из этой категории. Такой типичный объект обладает частотой и тяжестью ущерба, которые равны средним значениям по группировке. Но подобного типичного объекта в реальности может не быть, так как средние значения могут получаться при компенсации больших отклонений в одну и иную сторону.
Любой объект из этой категории обладает собственными индивидуальными особенностями. Некоторые из таких особенностей воздействуют или на вероятность наступления страхового события, или на вероятный размер ущерба, или на то и иное одновременно. Факторы, которые оказывают влияние на перечисленные параметры, именуются факторами риска.
Рассмотрим пример. Возьмем страховку мелких предприятий на случай возникновения пожара. Наличие на складе даже небольшого количества легковоспламеняющихся веществ существенным образом повышает вероятность наступления пожара. Установка системы автоматической пожарной сигнализации уменьшает вероятный размер ущерба, так как чем быстрее поступит уведомление о пожаре, тем быстрее начнется тушение и, тем меньше может быть размер ущерб.
Таким образом, наличие легковоспламеняющихся веществ и отсутствие автоматической пожарной сигнализации на объекте страхования являются факторами риска. Все организации можно подразделить на группы, к примеру, зависимо от рода деятельности. Но даже среди предприятий общего профиля можно отыскать такие, где существуют запасы вспомогательных легковоспламеняющихся веществ либо не смонтирована автоматическая пожарная сигнализация. Следовательно, уровень риска для таких предприятий будет выше среднего по группе. Напротив, если названных факторов риска не существует, то и риск страховщика при страховании такого объекта понижается.
Другими словами, относясь к определенной группе, этот объект может обладать характеристиками риска, отличающимися от усредненных значений по рассматриваемой категории. В таком случае использование для него совокупной нетто-ставки несправедливо и может обладать целым рядом негативных последствий для страховщика. Такой ситуации можно избежать, распределив страхуемые объекты по однородным категориям с наименьшим разбросом характеристик риска.
