Инвентаризация ценных бумаг

Ценная бумага как объект финансовых отношений

Рынок финансов представляет собой сложную систему экономических взаимоотношений различных субъектов рынка между собой с использованием специфического экономического объекта. Структурно рынок финансового обращения сам является частью экономики страны, при этом он подразделяется на менее крупные экономические системы. Так, в финансовую структуру страны входят валютный, срочный, денежный рынок, а также рынок капиталов и ценных бумаг.

Для последнего инструментом – посредником между участниками экономических отношений выступает ценная бумага.

Статья: Инвентаризация ценных бумаг

Найди решение своей задачи среди 1 000 000 ответов

Найти решение задачи

Этот финансовый инструмент обладает специфическими свойствами, а именно:

• степенью риска;
• доступностью;
• высокой нормой обращаемости;
• стандартизированностью оформления и проведения технологических операций с ней;
• регулируемость со стороны государства.

Исходя из свойств ценной бумаги вытекают ее функции на рынке фондового обращения. К ним относят:

• перераспределение денежных потоков между субъектами рынка, а также отраслями и регионами;
• формирование цен на определенные виды фондовых инструментов;
• привлечение дополнительного финансирования в условиях дефицита денежных средств;
• аккумуляция денежных активов;
• укрупнение производственных и коммерческих структур;
• формирование информационного пространства по изменениям на рынке;
• распределение рыночных рисков.

Кроме того, рынок представлен большим количеством субъектов, которые классифицируются в зависимости от реализуемой ими деятельности. Контроль и регулирование экономических отношений на рынке осуществляется государством и его специализированными структурами. Как правило, на рынке фондовоых отношений участвуют профессиональные субъекты, то есть субъекты, получившие право на работу, пройдя процедуру лицензирования.

Регулирование рынка ценных бумаг

Колебания на рынке фондовых отношений оказывают большое влияние на другие экономические системы внутри страны. Поэтому деятельность на данном рынке подвергается тщательному контролю со стороны государственных структур. Кроме того, специфика ценной бумаги позволяет ее владельцам, либо управляющим ею участникам рынка проводить спекулятивные и иные незаконные операции с ним. Для систематизации и регуляции отношений на рынке, а также для обеспечения экономической безопасности экономических отношений в сфере фондовых отношений используют целую систему законов, нормативных актов и правил.

Последняя организация занимается непосредственным контролем деятельности на фондовом рынке. Занимается разработкой принципов и порядков осуществления профессиональной деятельности в рамках финансовых отношений. А также осуществляет лицензирование каждого из участников рынка.

Лицензирование позволяет стандартизировать принципы работы на рынке, а также повысить безопасность проводимых на нем операций и сделок с точки зрения профессионализма субъектов экономических отношений.

Второй ступенью контроля является саморегуляция системы. Участниками рынка создаются негосударственные, частные или коммерческие организации, на которые ложится функция по осуществлению регулирующего воздействия на рыночные отношения. Однако, такие организации все равно подчиняются службе по контролю за финансовыми рынками, и обязаны в определенные сроки предоставлять отчеты о своей деятельности. К таким организациям относят регистраторы и депозитарии. Они не проводят операций по ценным бумагам, при этом обеспечивают учет, хранение и создание регистрационных перечней фондовых инструментов каждого владельца в отдельности. Кроме того, проводят контроль в части передачи имущественных прав на финансовые инструменты от одного владельца к другому.

Инвентаризация ценных бумаг

Получая доходы по своему инвестиционному портфелю, его владелец обязан отображать их на своих бухгалтерских счетах. Для сличения правильности отражения движения денежных средств используется инвентаризация.

Кроме того, движение по финансовым инструментам может быть проверено в ходе аудиторской, то есть внешней проверки со стороны органов, осуществляющих контролирующую функцию на рынке фондовых отношений.

Принципы инвентаризации прописаны в законе, установленном Министерством финансов России.

Инвентаризация финансовых инструментов решает следующие задачи:

• определить реальную стоимость ценных бумаг;
• показывает наличие ценных бумаг;
• позволяет проверить их сохранность и правильность оформления;
• определить полноту доходов по каждому инструменту в отдельности;
• проконтролировать условия, прописанные в договорах, относящихся с финансовым инструментам.

Если ценные бумаги хранятся непосредственно у их владельца, то их инвентаризация проводится совместно с учетом наличных и безналичных денежных средств на предприятии на момент проведения проверки.

Если хранение финансовых инструментов производится сторонней организацией, то производится сверка остатков сумм у владельца и организации, осуществляющей хранение – банка или депозитария.

Если хозяйствующий субъект выпустил облигации, которые находятся на балансе других предприятий, то для инвентаризации они должны быть подтверждены документально.

Для отражения итогов инвентаризации используют специальную форму строгой отчетности установленного образца. В ней отражаются все данные по итогам проверки, а так же расхождения в данных между фактическими данными бухгалтерского и финансового учета.