Понятие резидента в валютном праве
Резидент – это физическое или юридическое лицо, которое зарегистрировано в каком-либо государстве и подчиняется его национальному законодательству.
Резидентами в валютном праве являются все граждане Российской Федерации, иностранные граждане, а также лица без гражданства, которые получили разрешение на проживание — вид на жительство.
При определении статуса резидента для юридических лиц учитываются два фактора: самостоятельность и адрес регистрации. Дочернее предприятие иностранной компании является независимым хозяйствующим субъектом и признается резидентом. Представительства, филиалы и другие подразделения юридических лиц-резидентов, которые находятся за пределами Российской Федерации являются резидентами.
+
Суд идет
К валютным резидентам РФ относятся:
- граждане РФ;
- иностранные граждане, проживающие в РФ на основании вида на жительство, а также лица без гражданства;
- юридические лица, появившиеся в соответствии с законодательством РФ;
- представительства, филиалы и другие подразделения юридических лиц, которые находятся за пределами территории РФ и созданы согласно законодательству РФ;
- консульские учреждения, дипломатические представительства и другие официальные представительства РФ, которые находятся за пределами территории РФ;
- представительства исполнительной власти федеральных органов, которые находятся за пределами территории РФ;
- Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования РФ.
Права и обязанности участников валютных отношений
Нормами российского права в валютных правоотношениях резидентам и нерезидентам предоставляются равные правомочия, а именно:
- ознакомление с актами ревизий, проведенных агентами валютных операций;
- подача в специальные органы жалоб на халатность или противозаконные действия агентов валютных операций;
- возмещение ущерба, причиненного в результате действий агентов валютных операций.
К обязанностям резидентов валютных правоотношений относится:
- представление всей документации, запрашиваемой по валютным переводам в органы власти и указанные учреждения;
- осуществление согласно установленным правилам учета собственных валютных операций;
- исполнение указаний органа власти в области валютного регулирования в установленный срок.
Обязанности, правомочия резидентов и нерезидентов в валютном праве принимаются обобщенными, они не регулируют конкретные ситуации проведения операций с валютой. В данном случае все резиденты и нерезиденты обладают определенными особенностями в обязанностях и правомочиях.
Валютный резидент может предоставить отчет в Федеральную налоговую службу (ФНС) о движении денежных средств в бумажном виде, передать непосредственно или отправить в электронном виде через сайт налогоплательщика. Документ содержит данные о заявителе и о валютном счете. В рамках своих полномочий ФНС может затребовать дополнительные документы, которые могли бы подтвердить проведение валютной операции. Могут быть затребованы: отчет о движении денежных средств по счету; нотариальные копии банковских документов; паспорта сделок, декларации и договора, по которым ФНС может запрашивать информацию.
Валютный резидент после предоставления отчета по доходам должен заплатить НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Россия, во избежание двойного законодательства, заключила соглашения с 80 странами мира. Резидент по некоторым видам доходов может оплачивать налоги только в стране пребывания. Для того, чтобы избежать вопросов со стороны ФНС об оплате налога в других государствах, необходимо предоставить копии платежных документов и иностранной налоговой декларации.
Право валютного резидента
Резиденты могут проводить операции с иностранной валютой, только обозначенные законодательством. Открывать и иметь счета не имеют права чиновники, депутаты и отдельные категории лиц. Резиденты Российской Федерации в рамках валютного законодательства являются как участниками валютных отношений, так и ответственными за возврат в страну валютных средств. Данное обязательство реализуется в трех случаях:
- экспорт за пределы РФ товаров;
- получение на свои счета материальных средств, которые причитаются по договорам займа;
- неисполнение обязательств по импорту товаров контрагентами резидента.
В банках России обязанность по контролю за должным поступлением на счета резидента валютных средств возложена на самого резидента. Денежные средства должны поступить в соответствии с временными рамками, прописанными в договоре. При нарушении сроков поступления средств на резидента могут наложить штраф. Штраф можно обжаловать в суде, если валютный резидент принял все возможные допустимые меры по обеспечению денежных средств.
Отдельные валютные операции между резидентами и нерезидентами задокументированы в паспорте сделки, который оформляется уполномоченными банками.
Валютный резидент несет ответственность исключительно за те правонарушения, в отношении которых была установлена его вина. Постановление о правонарушениях выносится через 2-3 месяца с момента его совершения. Сроки ответственности в рамках рассматриваемого дела в суде могут быть увеличены до двух лет. В случае, если резидент не указал, что открыл счет, но будет регулярно получать с этого счета доход – это расценивается, как уклонение от уплаты налогов. Налоговая служба обяжет заплатить сборы и наложит штраф.
Современное российское законодательство составлено таким образом, чтобы гражданам было не выгодно вывозить за границу капитал. Традиционные валютные операции между резидентами проводятся без волокиты, при этом перевод денег на собственный иностранный счет может вызвать определенные проблемы. Для того, чтобы избежать серьезных санкций и штрафов со стороны ФНМ, необходимо обязательно предоставить соответствующий отчет, пусть даже с небольшим опозданием.
