Способы уменьшения налога на прибыль
Прибыль – это сумма разницы между доходными и расходными статьями, для ее уменьшения можно понизить доходы, а для увеличения – расходы.
В соответствии с Конституцией РФ перед каждым гражданином установлено обязательство уплаты налогов и сборов.
Налог на прибыль уплачивают все российские организации, которые применяют основную систему налогообложения и иностранные организации, которые получают прибыль от своей деятельности на территории РФ.
То есть, у налогоплательщика обязательно должен быть объект налогообложения.
С 2017 года налог на прибыль составляет 20%, из них:
- 3% - в федеральный бюджет;
- 17% - в региональный бюджет.
Предусматриваются и способы снижения налоговой суммы. Для этого, например, предоставляются налоговые льготы и специальные налоговые режимы.
Среди специальных налоговых режимов выделяют:
- единый налог на вмененный доход;
- единый сельскохозяйственный налог;
- патентная система налогообложения.
Уменьшение налога на прибыль проводится в следующих целях:
- Получение возможности использовать дополнительные средства компаниям для своей финансово-хозяйственной деятельности;
- Обратить внимание на ошибки при бухгалтерском учете;
- Использовать одно значение налоговой нагрузки в среднестатистических данных.
При применении упрощенной системы налогообложения могут возникнуть следующие нарушения:
- Незаконное использование данной системы предприятиями, потому как показатели расходятся с теми, что предусмотрены законом РФ;
- Невключение суммы доходных поступлений от реализованных товаров и услуг в общую сумму доходов;
- Исчисление налоговой базы с включением в нее необоснованных расходов, то есть, без необходимого документального подтверждения;
- Налогоплательщиками, которые применяют в роли объекта налогообложения разницу между доходами и расходами, не исчисляется минимальная сумма дохода.
Нарушения по налогу на прибыль
Существуют нарушения по налогу на прибыли, проявляющиеся в следующих формах:
- Занижение суммы внереализационных доходов на размер кредиторской задолженности, которую необходимо списать согласно истечению исковой давности. Сроком по исковой давности выступают 3 года.
- Неотражение в сумме внереализационных доходов размера процента, который начисляется по договорам займа.
- Занижение базы по налогам при реализации товаров и услуг лицам, находящимся во взаимной зависимости от компании по ценам, которые меньше рыночных.
- Завышение суммы расходов, которые учитываются для расчета налога на прибыль, при совершении сделок с фирмами-однодневками.
Административная ответственность за нарушения по налогу на прибыль
Административному наказанию подлежат следующие виды нарушений:
- Когда предприятия осуществляют деятельность по сокрытию прибыли или объектов налогообложения, ведению бухгалтерского учета с нарушением порядка или с искажением; неправильному оформлению бухгалтерского отчета, расчетных документов, деклараций, а также тех документов, которые связаны с налогами и платежами в бюджет.
- Когда организации не представляют справки и документы, который касаются их хозяйственной деятельности, отказывают в обследовании помещений организации, не применяют меры в сфере регулирования выявленных нарушений после налоговых проверок, не выполняют требования налоговых органов касательно расчетных и иных счетов в банках.
Налоговые преступления являются опасными видами правонарушений, так как затрагивают финансовые интересы государства. Поэтому данные преступления подвергаются и уголовным наказаниям.
