Основные черты налоговой системы
Налоговая система любой страны является важным способом и методом регулирования национальной экономики, поэтому необходимо правильно и логично использовать все элементы воздействия на население с целью грамотного управления налоговой системой.
Налоговая система в целом занимается всеми аспектами по управлению налогами и связями с налогоплательщиками. У налоговой системы огромное количество функций и обязанностей.
Основными чертами налоговой системы любой страны являются:
- Расчет необходимого состава всех бюджетов страны, для того чтобы вычислить сколько необходимо расходов на ближайший и текущий год;
- Анализ и расчет общего объема денежных средств для пополнения бюджетов страны: федерального, региональных и местных;
- Постоянный анализ текущей деятельности налоговой системы с целью выявления проблем и максимально быстрого их устранения;
- Обновление и пересмотр видов налогов и сборов для того чтобы их совершенствовать, делать более доступными для налогоплательщиков, разрабатывать новые льготы и ставки;
- Вести постоянный учет и анализ всех налогоплательщиков с целью снижения задолженностей по платежам, отслеживание добросовестных плательщиков и их поощрение;
- Возможности определения и нахождения путей решения новых задач в сфере налогов и сборов. То есть четко понимать, что надо достигнуть по средствам налоговых платежей и как это достигнуть;
- Необходимость учета всех налоговых учреждений, совершенствование их работы и т.д.;
- Предъявление конкретных требований к организации и функционированию налоговой системы с целью улучшения ее работы и решению тех задач, которые выполнимы в дальнейшей перспективе;
- Определение основных принципов работы и организации налоговой системы, которые будут положены в основу всего налогообложения страны.
Все основные черты налоговой системы должны четко соблюдаться и исполняться государственными органами и властью, их соблюдение даст возможность наладить более эффективную налоговую систему в стране.
Налоговая система Германии
Налоговую систему Германии можно смело назвать достаточно развитой, немцы отчетливо понимают, что за счет налогоплательщиков эта страна может достигать высокого уровня жизни.
Налоговые учреждения и их системная работа в Германии напоминает своим налогоплательщиков о ежемесячной задолженности по налогам по почте, в виде квитанций на оплату.
Налоговые органы Германии – это целый комитет специалистов, которые предлагают свою помощь не только в том случае, когда это требует и просит налогоплательщик, а именно тогда, когда есть потенциальные трудности, о которых эксперты налоговых органов знают заранее. Например, всеобщая помощь в заполнении деклараций, помощь при составлении налоговой отчетности новым предпринимателям и т.п.
Отличительной чертой налоговой системы Германии служит ее основополагающий принцип, который говорит о том, что налоговые платежи не должны превышать тех благ, которые оказывает налогоплательщику государство.
Вся налоговая система Германии основана и подчиняется закону «о порядке взимания налогов».
Все налоги и сборы этой страны являются фундаментом для развития экономики страны и правопорядка, поэтому данному вопросу уделяют большое значение и отводят важное место в политике государства.
Виды налогов в Германии
Налоговая система Германии насчитывает более 45 видов различных налогов, самыми интересными из них служат:
- Налог церковного порядка;
- Налог на пиво, спирт, игристые вина ит.п.;
- Налог на все развлекательные увеселительные мероприятия;
- Налог на уксусную кислоту;
- Налог на кофе и др.
В общем виде все налоги этой страны можно условно поделить на три основные группы:
- Налоги, которые начисляются с общего дохода налогоплательщиков;
- Налоги на все имущество, которое есть у налогоплательщиков;
- Различного рода налоги на все сделки, реализуемые на территории Германии, а также на потребление.
Основная цель налоговой системы была определена еще очень давно, известным канцлером Германии (Отто Бисмарк), именно он предложил перераспределить налоговое бремя, то есть начислять его не на доходы налогоплательщиков, а на их расходы.
В современной налоговой системе Германии два основных налога: подоходный налог и НДС – налог на добавленную стоимость.
Удельный вес всех налоговых поступлений Германии в ее общем бюджете составляет около 80%.
Подоходный налог Германии. Этот налог является основным, так как его доля в общем бюджете не менее 40%. Этот налог платится всеми гражданами Германии, без исключения.
Доходами по данному налогу в Германии признаются все доходы, даже полученные не на территории Германии. Также налоги с дохода платят и граждане, кто сдает жилье в аренду или занимается частным мелким производством, кто получает доход с капитала и т.д. Конечно, основным доходом населения служит их заработная плата, поэтому с нее идут самые большие отчисления в бюджет страны.
Шкала подоходного налога является в Германии прогрессивной, минимум составляет 19%, зато максимальная ставка по налогу может достигать и 53%. Надо заметить, что данная ставка по налогу считается достаточно большой на фоне мирового уровня.
Также данный налог могут не платить определенная категория граждан, чей доход находится на минимуме.
Налог на добавленную стоимость в Германии. Данный налог имеет дифференцированную ставку, но в среднем она составляет 15%. Также надо заметить, что некоторые товары первой необходимости (это могут быть продукты или даже книги) вообще могут не облагаться данным налогом. Минимальная ставка НДС в Германии – 7%.
Таким образом, налоговая система Германии достаточно гибкая и эффективная, она позволяет не только пополнять бюджет страны, но за счет нее идет качественное реформирование всей инфраструктуры страны, что в целом повышает уровень жизни населения и делает страну одной из самых сильных стран мира в области научно-технического прогресса, культуры, туризма и др.
