Современные информационные технологии в планировании инновационной деятельности

Современные информационные технологии в планировании инновационной деятельности. Применение информационных технологий в бизнес планирование Обзор основных программных продуктов 1 Применение информационных технологий в бизнес планирование Большинство проблем предприятия носит стратегический характер. Возникает необходимость в разработке действий и мероприятий, направленных на "борьбу" с проблемами предприятия, составления научнообоснованных стратегий развития бизнеса и управления им с современных позиций. В этом и заключается бизнес-планирование, который включает все: от собственно планирования до принятия управленческих решений и их анализа. Методы бизнес-планирования используются для разрешения проблем, связанные с долгосрочным планированием: • освоение новых сфер производственной или коммерческой деятельности, • слияние с другими фирмами или их приобретение, • разработка долгосрочных программ развития. Можно сказать, что бизнес-планирование - это «анализ управленческих решений». Задача принятия решений (или выбора способов действий) является главной в бизнес-планировании. К числу основных целей процесса бизнес-планирования следует отнести: • Создание стратегии развития компании. 1 • Определение тенденций развития предприятия (или подразделения). Совершенствование какого-либо процесса/изделия. • Моделирование бизнес-процессов. Результатом процесса бизнес-планирования является система планов. План включает в себя основные показатели деятельности, которые должны быть достигнуты к концу планового периода. План - это набор инструкций для менеджеров, описывающих роль, которую каждая часть организации должна играть в процессе достижения целей фирмы. Бизнес-проекты ориентируются на определенный аспект жизнедеятельности и развития организации. В них реализуется совокупность идей и замыслов предпринимательского характера. Они имеют установленную стоимость, график выполнения, включают технические и финансовые параметры, т.е. отличаются высоким уровнем конкретной проработки. В последние годы ХХ в. появилось множество программных продуктов и средств, расширяющих возможности разработки и оценки эффективности инвестиционных проектов. Они базируются на разработанных методических подходах UNIDO (United Nations Industrial Development Organization – Организация Объединенных Наций по промышленному развитию) – авторитетной организации, созданной ООН, которые постоянно совершенствуются при содействии множества стран, включая Россию. UNIDO занимается выработкой стратегии экономического развития стран с переходной экономикой. Одним из результатов ее деятельности является создание стандартов подготовки инвестиционных решений. В России получили распространение два вида компьютерных имитирующих систем разработки и оценки инвестиционных проектов. Программные продукты первого вида предназначены для оценки 2 финансовых результатов прошлой деятельности, отраженных в отчетности за истекший (на момент анализа) период, а также будущего потенциала предприятия, т.е. по существу для экономической диагностики хозяйственной деятельности предприятия в целях выработки рекомендаций по ее совершенствованию. К этой группе можно отнести пакеты: «Audit Expert» (компания «ПРО-ИНВЕСТ-ИТ»), «Альт-Финансы» (фирма «Альт», Санкт-Петербург), «Аналитик 4.0» (фирма ИНЭК), «Финансовый анализ 1.0» (фирма «Интеллект-Сервис») и «ОЛИМП: «ФинЭксперт» (фирма «Рос-Экспертиза»). Программы второго вида разработаны для планирования, расчета и сравнительного анализа инвестиционных проектов в целях выбора оптимальной формы финансирования. К числу, используемых в России, программ такого рода принадлежат следующие программные продукты: • зарубежные пакеты COMFAR (Computer Model for Feasibility Analy-sis and Reporting) и PROPSPIN (PROject Profile Screening and Preappraisal Information system), созданные в ЮНИДО; • отечественные пакеты «Project Expert» (фирма «Expert Systems», Москва), «Альт-Инвест « (фирма «Альт», Санкт-Петербург), FOCCAL (фирма «ЦентрИнвестСофт»), «Инвестор» (фирма ИНЭК), «ТЭО-ИНВЕСТ» (Институт проблем управления РАН), «Инвест-Проект» (Институт промышленного развития). В основе всех этих программных продуктов лежит методический подход ЮНИДО, и все они сопоставимы по таким критериям, как функциональные возможности, качество программной реализации, удобство пользовательского интерфейса, степень «закрытости» пакета. 2 Обзор основных программных продуктов Программа Project Expert 3 Программа Project Expert (фирма «Expert Systems», Москва), написана на языке Borland C++, является инструментом для планирования бизнеса в условиях рынка. С ее помощью разрабатываются инвестиционные проекты, создаются бизнес-планы, выполняется ситуационный анализ инвестиционных проектов, разрабатываются схемы финансирования компаний, изучается влияние внешних факторов на процесс реализации финансовых планов, осуществляется оперативный контроль за ходом выполнения проектов. Программа Project Expert реализована в виде 9-ти разделов: 1. Проект, 2. Компания, 3. Окружение, 4. Инвестиционный план, 5. Операционный план, 6. Финансирование, 7. Результаты, 8. Анализ проекта, 9. Актуализация. Каждый осуществляется раздел из имеет главного набор модулей, диалогового окна доступ Project к которым Expert — «Содержание», путем выбора закладки (темы) соответствующего раздела и нажатием соответствующей кнопки с пиктограммой (рис. 1). 4 Рис. 1. Главное окно Project Expert Программа Project Expert позволяет описать внутреннюю структуру компании и определить финансовые результаты деятельности каждого подразделения, указать происхождение издержек любого вида и рассчитать себестоимость отдельного продукта. Каждый проект можно соотнести с определенной компанией, для которой он предназначен. Группу проектов компании можно анализировать совместно. Статистический анализ, позволяет определить устойчивость проекта при воздействии вероятностных факторов. Приложение «What-If анализ» позволяет создать сценарии для изменяемых параметров и оценивать их эффективность, т.е. организовать анализ набора вариантов проекта. Project многократно Expert, провести являясь имитационной машинный системой, эксперимент и позволяет воспроизвести инвестиционной деятельности компании. Для того чтобы инвесторы и авторы проектов легче находили общий язык, выработан общепринятый стандарт, определяющий содержание и форму представления предложений о финансировании. Этот документ, называемый бизнес-планом, является фундаментом любой сделки. 5 Важнейшим результатом применения программы Project Expert для разработки инвестиционного проекта является наличие возможности создания бизнес-плана, удовлетворяющего стандартам UNIDO. Балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках формируются в соответствии со стандартами IAS (International Accounting Standard – Международный стандарт бухгалтерского учета), общепринятыми в международной практике. IAS определяет требования к бухгалтерскому учету, принятые в большинстве развитых стран. При заключении международных сделок представление отчетности компании в стандарте IAS является обязательным. Задачи, которые может решать финансовый менеджер, построив при помощи Project Expert финансовую модель компании: • разработать детальный финансовый план и определить потребность в денежных средствах на перспективу; • определить схему финансирования предприятия, оценить возможность и эффективность привлечения денежных средств из различных источников; • разработать план развития предприятия или реализации инвестиционного проекта, определив наиболее эффективную стратегию маркетинга, рациональное а также стратегию использование производства, материальных, людских обеспечивающую и финансовых ресурсов; проиграть различные сценарии развития предприятия, варьируя значения факторов, способных повлиять на его финансовые результаты; • сформировать стандартные финансовые документы, рассчитать наиболее распространенные финансовые показатели, провести анализ эффективности текущей и перспективной деятельности предприятия; 6 • подготовить безупречно оформленный бизнес-план инвестиционного проекта, полностью соответствующий международным требованиям на русском и нескольких европейских языках. Рекомендуемая последовательность действий при разработке проекта. Работа с Project Expert может быть представлена в виде следующих основных шагов: 1. Построение модели. 2. Определение потребности в финансировании. 3. Разработка стратегии финансирования. 4. Анализ финансовых результатов. 5. Формирование и печать отчета. 6. Ввод и анализ данных о текущем состоянии проекта в процессе его реализации. Программный комплекс «ИНВЕСТОР» Программный комплекс «ИНВЕСТОР» фирмы «ИНЭК» (закрытый) — автоматизированная аналитическая система для планирования и анализа эффективности инвестиционных проектов для реципиентов и инвесторов, для консалтинговых и аудиторских фирм. Программа предусматривает: 1) проведение диагностики финансово-хозяйственной деятельности объекта инвестирования; 2) расчет и анализ финансового раздела Бизнес-плана; 3) проведение коммерческой оценки инвестиционного проекта; 7 4) выбор из нескольких инвестиционных проектов наиболее перспективного; 5) обоснование перевооружения или проектов строительства модернизации, предприятий, технического внедрения новых технологий; 6) проведение инвестиционной экспертизы в зависимости от условий и качественных показателей, оцениваемых экспертом; 7) осуществление оценки коммерческого риска предполагаемых инвестиций; 8) оценку степени инвестиционного риска для объектов, находящихся в разных регионах России с учетом социально-политических, внутри- и внешнеэкономических факторов; 9) формирование оптимального инвестиционного портфеля; 10) автоматически формирует Информационный меморандум и финансовый раздел Бизнес-плана в стандартных формах отчетности. Методической основой явились рекомендации «ЮНИДО». Принципы построения входных и выходных форм и методика анализа соответствуют требованиям «Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования» утвержденных Министерством финансов РФ. "ИНВЕСТОР» представляет следующий набор сервисных услуг: 1. Формирование проектов продолжительностью до 36 лет с номенклатурой продукции (услуг) до 300 в одном проекте. 2. Свободный выбор двух валют для расчета. 8 3. Автоматическое формирование данных для финансового анализа из любой электронной бухгалтерии. 4. Финансовый анализ по 90 различным показателям. 5. Определение класса кредитоспособности и вероятности банкротства. 6. Дифференцированный учет инфляции по выпускаемой продукции и по видам ресурсов. 7. Составление сметы производственных затрат по любым статьям независимо от отраслевой принадлежности предприятия. 8. Планирование выручки с учетом спроса на продукцию. 9. Расчет оптимальной цены на продукцию и величины спроса на нее. 10. Автоматическое планирование показателей условий достижения прибыльности по заданным опорным показателям. 11. Графическое планирование показателей с автоматическим пересчетом всего массива информации. 12. Выбор различных форм финансирования проекта, учетной ставки ЦБ РФ и ЛИБОР. 13. Расчет и составление условий кредитного соглашения. 14. Оптимизация графика получения и погашения кредитов с учетом текущего финансового состояния проекта. 15. Индексный анализ показателей. 16. Факторный анализ (количественная оценка влияния ресурсов). 17. Графический анализ (автоматический, ручной). 9 "ИНВЕСТОР» представляет набор выходных форм для формирования Бизнес-плана: 1. Полные данные об авторе инвестиционного проекта и его финансовом положении; краткую информацию о проекте, ожидаемых и расчетных показателях, основных нормативах ТЭО. 2. Таблицу достижения прибыльности проекта. 3. Структуру выручки. 4. Структуру себестоимости. 5. Оценку коммерческого риска. 6. Отчет о чистой прибыли. 7. Таблицу денежных потоков. 8. Проектно-балансовую ведомость или прогноз баланса в типовой форме, утвержденной Министерством финансов РФ. 9. Общепринятые в международной практике показатели эффективности инвестиций. 10. Анализ чувствительности (точку безубыточности). 11. Обобщающие показатели финансовой оценки — ликвидность, финансовую устойчивость, оборачиваемость и прибыльность проекта. 12. Модель денежных потоков (прямой и косвенный методы). 13. Графический анализ инвестиционного проекта. 14. Активы и пассивы по балансу GAAP (США). Пакет COMFAR 10 Пакет COMFAR (ЮНИДО, написан на языке «Паскаль» в конце 1970-х гг., закрытый), отсутствует автоматизированный контроль между входом и выходом. Оценка коммерческой эффективности осуществляется на основании имитации потока реальных денег. Расчет может вести в двух валютах — национальной и иностранной. Допускается учет только постоянной (по времени) инфляции, зато различной для разных статей затрат и доходов. Достоинство — большой объем выдаваемой графической информации. Имеет блок оценки экономической эффективности. Пакет построен из трех блоков (ввода данных, расчета, вывода данных), что обеспечивает доступ к выходным данным просчитанных ранее вариантов. К недостаткам относятся: • неспособность реагировать на изменение условий функционирования программы; • несоответствие налогового блока российскому законодательству — пакет позволяет учитывать лишь взимаемые с прибыли налоги, базой которых является объем прибыли, а для исчисления всех остальных налогов необходимо использовать специальные приемы, что затрудняет работу и снижает надежность расчета; • годичный шаг расчета — при необходимости уменьшения шага приходится также применить специальные меры; • жесткая заданность перечня исходных данных при ограниченности их количества — если проект предусматривает большое число оборудования (например, два или более), то данные необходимо агрегировать, что приводит к неточностям в учете амортизации, поскольку по агрегированному оборудованию ее приходится вычислять вне системы, существуют трудности и в части ввода некапитализируемых затрат; 11 • сложность учета инфляции — даже для постоянного уровня инфляции не предусмотрено текущее изменение коэффициентов расчета иностранной и национальной валют, т.е. независимо от уровня инфляции сохраняется постоянный курс доллара; при необходимости учитывать переменную по времени инфляцию текущие цены и затраты приходится задавать извне; • несравнимость интегральных показателей, вычисленных при различных уровнях инфляции — не производится приведение к расчетным ценам; • отсутствие современного многооконного интерфейса — при вводе невозможно просмотреть всю таблицу, при выводе не повторяются заглавия и даже номера строк, велико число пустых блоков, состоящих из одних нулей. По этим причинам пакет не обеспечивает адекватную оценку основных показателей рентабельности инвестиций: NPV, IRR и срока окупаемости капиталовложений. Пакет не нашел широкого распространения в России. Пакет PROPSIN Пакет PROPSIN (ЮНИДО) создан на основе электронных таблиц «Lotus 1-2-3» версии 2.01 под MS DOS, «открытый». Он предназначен для формирования финансового профиля инвестиционного проекта, исследования последствий изменения выбранных параметров и подготовки двух или более сценариев, основанных на различных предположениях относительно перспектив проекта. Отчет представляет собой законченный вариант финансового профиля проекта с учетом заданных ограничений. Пакет не является 12 средством проведения полного финансового анализа, а служит инструментом быстрого просмотра различных вариантов для выявления тех, которые будут пригодны при дальнейшем рассмотрении. Недостаток пакета — невозможность учета инфляции, влияния рыночных факторов на цену и объем выпускаемой продукции, используемых ресурсов и т.д. Пакету присущ ряд ограничений: • число видов рассматриваемых продуктов, как и число видов используемых ресурсов, не превышает шести; • значения инвестиций задаются на срок не более 5 лет. Программный продукт «Альт-Инвест» Программный продукт «Альт-Инвест-Прим» (Версия 5.4 (3 августа 1999 года, «открытый») предназначен для экспресс-анализа инвестиционных проектов. Для комплексного анализа коммерческой состоятельности инвестиционных проектов рекомендуется использование программного продукта «Альт-Инвест х.х». Работа с программой осуществляется в среде Windows с использованием программного продукта Microsoft Excel. Ограничения: В расчётах используется только одна валюта. Программный продукт позволяет проводить расчёт в моновалютном режиме с высокой степенью детализации. Результаты расчёта могут быть представлены как в основной, так и в дополнительной валюте. Ограниченная применимость программы компенсируется простотой освоения и использования программы, большей 13 гибкостью и лёгкостью настройки программы под нужды конкретного проекта. Дистрибутивная версия программы не предназначена для анализа предприятия с длительным циклом производства. Но для решения такого рода задач программу адаптировать можно. В состав системы «Альт-Инвест» входят информационный файл README, табличные файлы, файлы диаграмм и файл макросов MACRO (лист с программами («макросами»), которые управляют основными режимами работы системы. Система содержит следующие табличные файлы: • «Balance»; • «with project»; • «without project» (в дистрибутивной копии скрыт); • «Sensitivity» (лист, предназначенный для проведения анализа чувствительности инвестиционного проекта к изменению параметров расчета). Не рекомендуется удалять какие-либо строки (расчётные формулы). Не используемые в данной финансовой модели строки (таблицы) можно скрыть. При необходимости корректировки рабочих формул следует проверить все ссылки (влияющие и зависимые ячейки от той, в которую предполагается внести изменения). Листы «with project» и «without project» практически идентичны (за исключением строк чистых доходов и строк, содержащих имена ячеек). При необходимости одновременного внесения изменений эти листы следует выделить. В системе предусмотрена автоматизация некоторых элементов работы средствами макросов. Активизация макросов выполняется «нажатием» 14 мышью соответствующих кнопок, которые в виде единого блока расположены между текстовой шапкой табличного файла «with project» и первой таблицей. Кнопки имеются также в файлах «without project» и «Sensitivity». Длительность интервала планирования — (вводится в днях). Рекомендуемая величина — 90, 180 или 360 дней, однако допускается вводить любое число не меньше 30. Расчёт проводится по интервалам планирования (с точностью до интервала планирования). Длительность интервала планирования неизменна на протяжении всего срока жизни проекта. Срок жизни проекта — это количество интервалов планирования, его значение должно быть больше При незначительной модификации базовой версии программного продукта появляются следующие дополнительные возможности: Сравнение вариантов. Наличие двух расчётных листов позволяет легко проводить сравнение вариантов осуществления проекта. Проекты с двумя участниками. Наличие двух расчётных листов позволяет также проводить анализ проектов с двумя участниками. Каждый участник описывается на отдельном листе. Затем устанавливаются необходимые связи между листами (взаимные платежи, вклады в уставной фонд, кредиты и т. д.). Для анализа эффективности в этом случае потребуется откорректировать строку чистых доходов (исходя из их экономического смысла, с учётом точки зрения на проект). Предприятия с длительным циклом производства. 15 Длительный, т. е. превышающий продолжительность интервала планирования, цикл производства предполагает иную, чем в дистрибутивной версии, схему расчёта. Требуется откорректировать расчётные формулы таблицы «Потребность в оборотном капитале» (при нескольких продуктах рекомендуется создать таблицу «Прирост незавершённого производства») и «Отчёт о прибыли». Расчёт в текущих ценах. При необходимости возможно выполнение расчёта в текущих ценах (в рублях) с учётом прогнозированного темпа роста цен. Не рекомендуется анализировать проект в текущих ценах до выполнения расчёта в постоянных ценах. 16