Доходы федерального бюджета – это совокупность денежных средств, которые поступают в федеральный бюджет на безвозмездной и безвозвратной основе согласно требованиям законодательства с целью последующего перераспределения органами государственного управления федерального и регионального уровня, а также органами муниципального управления, за исключением тех средств, которые направляются на покрытие дефицита федерального бюджета.
Общий порядок формирования доходов федерального бюджета
Правовую основу формирования доходов федерального бюджета составляют бюджетное законодательство, налоговое законодательство и законодательство о иных обязательных платежах.
Доходы федерального бюджета призваны обеспечивать формирование материальной основы функционирования всего государства, покрывать потребности в средствах, необходимых для реализации государственных функций. Также доходы федерального бюджета можно рассматривать в виде фактора, способного влиять на совокупное потребление за счет оказания воздействий на уровень доходности различных групп населения и видов деятельности. Доходы федерального бюджета выступают в качестве инструмента воздействия на уровень хозяйственной активности, объемы производства, уровень технической оснащенности производственного процесса, равновесие цен, территориальное и отраслевое размещение инвестиций.
При этом необходимо понимать, что регулирующие возможности доходов федерального бюджета ограничены. Непрерывное повышение уровня изъятия средств у хозяйствующих субъектов и населения может стать причиной снижения хозяйственной активности, сокращения потребительских расходов, снижения совокупного спроса, падения объемов выпускаемой продукции, роста цен, уменьшения ВВП. Однако органы государственной власти всегда стремятся к обеспечению роста доходов федерального бюджета.
Доходы федерального бюджета являются выражением экономических отношений, которые возникают в процессе формирования общегосударственного фонда денежных средств между органами власти, хозяйствующими субъектами, населением и отличаются специфическим общественным назначением, выражающимся в мобилизации денежных средств с целью обеспечения деятельности государства.
Формирование доходов федерального бюджета обеспечивается за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также перечислений безвозмездного характера. Налоги являются одним из основных источников формирования доходов федерального бюджета. Они делятся на прямые и косвенные.
Неналоговые доходы федерального бюджета включает в себя доходы от использования государственного имущества, и его продажи, оказания платных услуг бюджетными учреждениями, средства, которые обеспечиваются за счет применения мер административной, гражданско-правовой и уголовной ответственности, средства самообложения населения и так далее.
Безвозмездные поступления федерального бюджета включают в себя межбюджетные трансферты, поступление безвозмездного характера от населения и хозяйствующих субъектов, международных организаций, иностранных правительств, включая пожертвования добровольного характера.
Проблемы формирования доходов федерального бюджета в условиях экономического спада и пути их решения
Такая фаза экономического роста как спад оказывает отрицательное влияние на все экономические процессы в государстве, включая процесс формирования доходов федерального бюджета.
К числу проблем, с которыми сталкивается федеральный бюджет в процессе формирования доходной части, можно отнести следующие:
- во-первых, падение доходов населения и хозяйствующих субъектов, оказывающее отрицательное воздействие на подоходное налогообложение и размер налоговых поступлений в федеральный бюджет;
- во-вторых, стремление бизнеса к переходу в теневой сектор экономики с целью обеспечения сокращения расходов на уплату налогов и сборов, в том числе в федеральный бюджет;
- в-третьих, низкий уровень собираемости налогов, обусловленный попытками укрытия доходов, низким качеством налогового администрирования, отсутствием должного контроля;
- в-четвертых, зависимость доходов бюджета от цен на газ и нефть, отрицательно сказывающихся на динамике нефтегазовых доходов федерального бюджета;
- в-пятых, отрицательное отношение населения и бизнеса к попыткам увеличения налоговой нагрузки, ужесточению санкций за невыполнение налоговых обязательств;
- в-шестых, низкий уровень эффективности управления государственной собственностью, отрицательно сказывающийся на неналоговых доходах федерального бюджета, и так далее.
К возможным вариантам решения проблем формирования доходов федерального бюджета в условиях экономического спада можно отнести меры, направленные на повышение деловой активности, развитие российского производства, создание новых хозяйствующих субъектов и поиск инновационных способов развития национальной экономики. Необходимо обратить внимание государства и бизнеса на обеспечение отраслевой диверсификации российской экономики, повышающей налоговые поступления в бюджет от сфер деятельности, не связанных с добычей нефти и газа.
Государство должно активно реализовывать меры, позволяющие стимулировать развитие российских компаний и отраслей экономики. Необходимо обеспечить рост и конкурентоспособность российского производства, позволяющие увеличить объемы реализации и рост доходов федерального бюджета в виде прямых и косвенных налогов.
В рамках обеспечения роста доходов федерального бюджета в период экономического спада необходимо продолжать работу по совершенствованию налогового и таможенного законодательства, пробелы и противоречия которого способны привести к значительным потерям доходов федерального бюджета.
Также в качестве значимой меры пополнения доходов федерального бюджета в условиях экономического спада следует рассматривать меры по погашению задолженности по налоговым платежам.
